2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-08-03)
发布时间:2021-08-03
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。【单选题】
A.交通运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务
正确答案:A
答案解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照“交通运输服务一陆路运输服务”缴纳增值税。
2、下列应税污染物中,在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是( )。【单选题】
A.固体废物
B.大气污染物
C.工业噪声
D.水污染物
正确答案:C
答案解析:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。
3、下列涉税服务内容,会计师事务所可以从事的有( )。【多选题】
A.税务咨询
B.税务顾问
C.纳税审查
D.税收策划
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD均为会计师事务所可以从事的涉税服务内容。
4、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。【多选题】
A.收缴发票行为
B.没收违法所得
C.阻止出境行为
D.暂停免税办理
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,行政复议是行政诉讼必经前置程序。
5、境内机构对外付汇的下列情形中,需要进行税务备案的是( )。【单选题】
A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的
B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的
C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的
D.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的
正确答案:D
答案解析:选项ABC属于无须进行税务备案的情形;选项D属于需要进行税务备案的情形。
6、下列关于纳税信用管理的表述中,符合规定的是( )。【单选题】
A.税务机关每年2月确定上一年纳税信用评价结果
B.实际生产经营期不满三年的纳税人,本评价年度不能评为B级
C.年度内无生产经营业务收入的企业,不参加本期评价
D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人
正确答案:D
答案解析:选项A:税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果;选项B:实际生产经营期不满3年的,不能评为A级;选项C:评价年度内无生产经营业务收入的企业,税务机关在每一评价年度结束后,按照规定的时限进行纳税信用评价(教材未收录,参见国家税务总局公告2018年第8号)。
7、下列房产转让的情形中,产权承受方免予缴纳契税的是( )。【单选题】
A.将房产赠与非法定继承人
B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业
正确答案:D
答案解析:选项A:法定继承,不征收契税;将房产赠与非法定继承人,承受方照章缴纳契税。选项B:以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与房产的行为,也应缴纳契税。选项C:买房拆料或翻建新房,应照章征收契税。
8、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。【单选题】
A.940万元
B.1200万元
C.1018万元
D.1060万元
正确答案:B
答案解析:在甲国的应纳税所得额60÷30%=200(万元),该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200(万元)。
9、下列取得房产的情形中,免征契税的有( )。【多选题】
A.个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房
B.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权,并用于农、林 、牧、渔业生产
C.以房产作投资、入股
D.事业单位承受房屋用于办公
正确答案:B、D
答案解析:选项A:自2010年10月1日起,对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房,减按 1% 的税率征收契税。选项C:以房产作投资、入股。这种交易业务属房屋产权转移,应根据国家房地产管理的有关规定,办理房屋产权交易和产权变更登记手续,视同房屋买卖,由产权承受方按契税税率计算缴纳契税。
10、某商场2019年5月零售的下列首饰中,应缴纳消费税的有( )。【多选题】
A.钻石戒指
B.金银镶嵌首饰
C.金银首饰
D.翡翠项链
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC:金银首饰(金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳消费税;选项D:翡翠项链在生产销售委托加工或者进口环节激纳消费税
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.注册会计师的责任
C.管理层的责任
D.审计报告意见类型
B、即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作,也不可避免地存在财务报表的某些重大错报未被发现的风险
C、为节约成本,用检查存货收发存记录代替存货监盘程序
D、完成审计工作后发现由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报,并不必然表明注册会计师没有按照审计准则的规定执行审计工作
DNA复制中,DNA片段TAGCAT的互补结构是( )。
A.TAGCAT
B.ATCGATA
C.ATGCTA
D.AUCGUA
E.AUGCUA
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