2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-09-10)
发布时间:2021-09-10
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有( )。【多选题】
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人
D.出口货物的代理人
正确答案:A、C
答案解析:关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人,出口货物的发货人,进出境物品的所有人。
2、社会团体取得的下列收入,免征企业所得税的有( )。【多选题】
A.接受社会各界的捐赠
B.取得各级政府的资助
C.开展培训、咨询业务取得的服务费
D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费
正确答案:A、B
答案解析:对事业单位社会团体的一部分收入免征企业所得税,包括取得各级政府的资助,接受社会各界的捐赠。开展培训咨询业务取得的服务费属于经营收入应缴纳所得税;按照县级民政财政部门规定收取的会费,不是省级标准,也不能免征企业所得税。
3、我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:滑准税是根据进口商品价格高低而选择适用税率的计税方法,实质上是特殊的从价税。
4、下列各项中,符合印花税有关规定的有( )。【多选题】
A.已贴用的印花税票,不得揭下重用
B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用
C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花
D.伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款
正确答案:A、B、C
答案解析:伪造印花税票的,应追究刑事责任,而不是行政处罚。
5、税务行政诉讼不适用调解,而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:这是《行政诉讼法》的规定。
6、下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。【多选题】
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.企业开业初期、生产经营尚未正规的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
正确答案:A、D
答案解析:核定征收的适用范围有六个方面,不包括BC。
7、根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地、房屋权属的,也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有( )。【多选题】
A.以土地、房屋权属作价投资
B.以土地、房屋权属抵偿债务
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.企业分立中承受原企业的土地、房屋权属
正确答案:A、B、C
答案解析:ABC均为土地房屋权属变更,属于契税征税范围,企业分立中,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的,不征契税。
8、史蒂芬先生在中国境内无住所,但自1995年5月1日至今一直在我国居住,2001年取得由中国境内高校支付的工薪30万元,赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:该纳税人在我国居住时间超过5个纳税年度,不享受税收优惠,其来源于境内、境外所得,不论境内支付还是境外支付,均应在我国缴纳个人所得税(25天的临时离境,不得扣除在华居住天数)。
9、纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:根据税法规定,纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
10、新建建筑物安装的中央空调设备,已计算在房产原值中的,应征收房产税;旧建筑物安装中央空调设备,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:根据税法规定,建筑物上已安装的附着物,已计算在房产原值中的,应征收房产税;新安装未计算的,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。题干所述正确。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
交换日,甲公司持有该联营企业30%股权的公允价值为3800万元,假定该项交易具有商业实质,不考虑税费及其他因素,下列各项对上述交易的会计处理中,正确的有( )。
B.丙公司确认换入该联营企业股权入账价值为3800万元
C.丙公司确认换出大型专用设备的营业收入为3900万元
D.甲公司确认换入大型专用设备的入账价值为3900万元
B.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
C.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
D.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
甲公司另向乙公司收取银行存款180万元作为补价。假定该非货币性资产交换不具有商业实质,不考虑税费等其他因素,甲公司换入乙公司机床的入账价值为( )。
B.570万元
C.700万元
D.718万元
B.后任注册会计师应当在审计报告中提及前任注册会计师以及已经使用前任的审计工作底稿信息
C.后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖前任的审计工作底稿信息
D.后任注册会计师应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责
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