2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-15)

发布时间：2022-02-15

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有( )。【多选题】

A.通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款

B.通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C.通过祖传收藏的,为该拍卖品的评估值

D.通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

正确答案:A、B、D

答案解析:个人拍卖财产的财产原值,是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准)。具体为:通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款;通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费;通过祖传收藏的,为其收藏该拍卖品而发生的费用;通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;通过其他形式取得的,参照以上原则确定财产原值。

2、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。【单选题】

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

正确答案:C

答案解析:除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴。因此，只有选项C符合题意。

3、某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车(消费税税率为5%)70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，下列处理方法正确的有()。【多选题】

A.应纳消费税25.2万元

B.应纳消费税36万元

C.应纳增值税122.4万元

D.应纳增值税85.68万元

正确答案:A、C

答案解析:消费税纳税人生产销售达到低污染排放值的越野车消费税减征30%，应纳消费税=60×12×5%×(1-30%)=25.2(万元)，应纳增值税=60×12×17%=122.4(万元)

4、下列关于资产的摊销处理中，正确做法有()。【多选题】

A.租入固定资产的改建支出，准予摊销

B.消耗性生物资产的支出，准予摊销

C.自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用

D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:生产性生物资产的支出，准予摊销;消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除。

5、下列关于个体工商户生产、经营所得征税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，准予税前据实扣除

B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在销售（营业）收入5‰以内的部分可据实扣除

C.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，可以结转以后年度扣除

D.个体工商户生产、经营所得适用五级超额累计税率

正确答案:A、C、D

答案解析:个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

6、下列有关增值税应税服务的范围表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

正确答案:D

答案解析:航空地面服务属于物流辅助服务。

7、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油

B.酒厂外购的酒精用于生产白酒

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

正确答案:A、C

答案解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，酒精是不需要再交纳消费税的。

8、设在县城的A企业代收代缴位于市区的B企业的消费税,对B企业城建税的处理办法正确的是()。【单选题】

A.由B企业在市区按7%的税率缴纳城建税

B.由B企业将7%的城建税交A企业代缴

C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点缴纳城建税

D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税

正确答案:D

答案解析:由受托方代收代缴“三税”的,其代收代缴城建税按受托方所在地适用税率执行。

9、下列车船，应缴纳车船税的是(　)。【单选题】

A.燃料电池乘用车

B.低速载货汽车

C.捕捞、养殖渔船

D.纯电动汽车

正确答案:B

答案解析:本题考核车船税的税目和税率知识点。选项A、C、D都不征收车船税的，选项B应该按照货车的规定征收车船税。

10、中国公民王先生2014年2月退休,每月领取退休工资3200元,4月份被一家公司聘用,月工资4600元。2014年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。【单选题】

A.0

B.33

C.45

D.65

正确答案:B

答案解析:退休工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。王先生应缴纳个人所得税=(4600-3500)×3% =33(元)。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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