2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-09-28)

发布时间：2021-09-28

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（ ）。【多选题】

A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金

正确答案:B、D

答案解析:纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，选项A错误；纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定，选项C错误。

2、房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（ ）。【多选题】

A.印花税

B.房产税

C.营业税

D.城市维护建设税

正确答案:A、B

答案解析:房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除；房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。

3、纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的,( )城镇土地使用税。【单选题】

A.免征

B.由纳税人申报土地面积,并以此为计税依据征收

C.由税务机关估定土地面积征收

D.由房地产管理部门估定土地面积征收

正确答案:B

答案解析:纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,以此作为计税依据计算征收城镇土地使用税,待核发土地使用证以后再作调整。

4、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位（无偿使用），面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为 （　）。 【单选题】

A.216000元

B.224000元

C.264000元

D.328000元

正确答案:C

答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。城镇土地使用税税额＝6000×8＋（30000－5000－3000）×8＋10000×50%×8＝264000（元）

5、下列选项中，适用13%低税率产品的是（ ）。【单选题】

A.原油

B.石油液化气

C.肉桂油

D.调制乳

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D都适用17%的税率。

6、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现的年薪

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

正确答案:A、C、D

答案解析:一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

7、以下不属于消费税的征收项目的是（ ）。【单选题】

A.高尔夫球

B.高尔夫球袋

C.高尔夫球杆握把

D.高尔夫车

正确答案:D

答案解析:选项ABC属于消费税高尔夫球及球具的税目，应征收消费税；选项D不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

8、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有()情形的，可以停止执行。【多选题】

A.被申请人认为需要停止执行的

B.被申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

C.申请人认为需要停止执行的

D.复议机关认为需要停止执行的

正确答案:A、D

答案解析:行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；复议机关认为需要停止执行的；法律规定停止执行的。

9、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。【多选题】

A.隐瞒、虚报房地产成交价格的

B.提供扣除项目金额不实的

C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

正确答案:A、B、D

答案解析:取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。

10、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2011年4月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2011年4月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B

答案解析:城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计缴城建税。应纳城建税=（40+4）×7%=3.08（万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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