2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-28)

发布时间：2020-01-28

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。【综合题（主观）】

1、计算该企业进口设备应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、计算该企业8月应缴纳的消费税。【综合题（主观）】

1、计算业务（4）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、下列房屋中，免征房产税的有（）。【多选题】

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.专门经营农产品的批发市场用房

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

正确答案:B、C

答案解析:选项AD不免征房产税。

1、计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。【综合题（主观）】

1、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。【单选题】

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

正确答案:A

答案解析:选项B，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不需要计算缴纳土地增值税；

1、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有 （）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:选项AB均属于免税但不予退税的项目。

1、下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。【单选题】

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.税收法定原则

正确答案:D

答案解析:税收法定原则是税法基本原则中的核心。

1、下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。【多选题】

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

正确答案:A、B、C

答案解析:非居民企业取得下列所得免征企业所得税：

1、计算业务（2）应缴纳的消费税税额。【计算题】

1、计算赵教授8月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。【计算题】

1、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.城市维护建设税随增值税、消费税的 减免而减免

B.对国家重大水利工程建设基金免征城 市维护建设税

C.对由海关代征的进口产品增值税和消 费税应减半征收城市维护建设税

D.因减免税而对增值税、消费税进行退 库的，可同时对已征收的城市维护建设税 实施退库

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A，城建税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征，即随增值税、消费税的减免而减免；

1、位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。【单选题】

A.40万元

B.41.5万元

C.42.5万元

D.44万元

正确答案:A

答案解析:城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。城建税进口不征、出口不退，对进口环节缴纳的增值税和消费税不用计算缴纳城建税。被代收代缴的消费税，应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税=（350-50+530-30）×5%=40（万元），因此，选项A符合题意。

1、某贸易公司2018年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该进口环节应缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.9万元

B.12.86万元

C.14.79万元 

D.6.29万元

正确答案:D

答案解析:进口环节消费税组价=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），本题进口环节应该缴纳的消费税=（30+1）×（1+15%）÷（1-15%）×15%=6.29（万元），

1、某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额104万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。【单选题】

A.29.34万元

B.50.54万元

C.62.8万元 

D.68.21万元

正确答案:A

答案解析:国际运输服务适用0税率，所以取得国际运输服务不需要缴纳增值税。应缴纳增值税=1387.5÷（1+10%）×10%+127.2÷（1+6%）×6%-104=29.34（万元）。 

1、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。【多选题】

A.货物保管收入的销项税额2.28万元

B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元

C.国际运输收入的销项税额35.2万元

D.国内运输收入的销项税额68.62万元

正确答案:A、D

答案解析:货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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