2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-08-09)

发布时间：2021-08-09

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）。 【单选题】

A.上市公司及其关联机构

B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

C.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构

D.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构

正确答案:D

答案解析:消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：①上一公历年度内，股息、利 息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；②上一公历年度末，拥有可以产 生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；③税收居民国（地 区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。

2、张某取得股息收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.120

C.300

D.150

正确答案:D

答案解析:张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150（元）。

3、某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（）。 【单选题】

A.属于劳务报酬所得，但免征个人所得税

B.属于红利所得，全额征收个人所得税

C.属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税

D.属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税

正确答案:D

答案解析:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得， 按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。注意辨析：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万 元以下（含）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

4、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。 【多选题】

A.公司章程的变化

B.扣缴税款情况

C.转增股本数额

D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额

E. 股东及股权变化情况

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

5、下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。【单选题】

A.居民企业来自于境外的所得

B.小型企业来自于境内的所得

C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

D.高新技术企业来自于境内的所得

正确答案:C

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。

6、下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A. 子公司支付给母公司的管理费

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

正确答案:D

答案解析:企业之间支付的管理费（选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费（选项BC)，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

7、根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。 【多选题】

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

B.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税

D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补

E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机 关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。 

8、张某股票转让所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正确答案:A

答案解析:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

9、单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.转让土地使用权

B.转让不动产所有权

C.承受不动产所有权

D.赠与不动产所有权

正确答案:C

答案解析:契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无需缴纳契税。

10、根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（）。【单选题】

A.将开发产品转为固定资产

B.将外购材料用于产品生产

C.将自产货物用于在建工程

D.将外购礼品用于交际应酬

正确答案:D

答案解析:选项ABC:属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2011年)《民法典》第585条第2款规定：“约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。”下列对该条文的理解中，正确的是（　）。

A.当事人应以起诉方式，而不能用反诉方式提出这一主张
B.当事人应以起诉或者反诉方式提出这一主张，不能用抗辩方式提出
C.增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限
D.增加违约金后，当事人请求对方继续赔偿损失的，人民法院可以支持
答案：C
解析：
约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加，增加后的违约金数额以不超过实际损失额为限，增加违约金以后，当事人又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持。至于是用起诉方式还是反诉方式提出该请求，法律并没有限制。
（2019年）下列不得作为税务行政复议定案依据的有（　）。
　

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.不能正确表达意志的证人提供的证言
C.虚开的增值税专用发票原件
D.涉及个人隐私的证据材料
E.无法辨明真伪的证据材料
答案：A,B,E
解析：
下列证据材料不得作为定案依据：
　　（1）违反法定程序收集的证据材料；
　　（2）以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；
　　（3）以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；
　　（4）无正当事由超出举证期限提供的证据材料；
　　（5）无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；
　　（6）无法辨明真伪的证据材料；
　　（7）不能正确表达意志的证人提供的证言；
　　（8）不具备合法性、真实性的其他证据材料。
（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（　）。

A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用
答案：B
解析：
选项B，境内外技术培训及境外考察费用，不计入关税完税价格。
下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（　　）。

A.留存收益筹资可以维持公司的控制权结构
B.留存收益筹资不会发生筹资费用，因此没有资本成本
C.留存收益来源于提取的盈余公积金和留存于企业的利润
D.留存收益筹资有企业的主动选择，也有法律的强制要求
答案：B
解析：
留存收益筹资有资本成本。

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