2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-11-18)

发布时间：2020-11-18

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、航空公司应缴纳耕地占用税（　　）万元。【客观案例题】

A.384

B.448

C.280

D.216

正确答案:C

答案解析:航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（万元）。

2、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正确答案:B

答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/（1+6%）×10%=2（万元）。

3、中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.600

B.1000

C.0

D.2000

正确答案:C

答案解析:偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600（元）＜境外实际已纳税额，无须在我国补税。

4、下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.国家天然林保护工程自用的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

5、个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得

C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

正确答案:B

答案解析:选项AD：按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C：按“稿酬所得”缴纳个人所得税。

6、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（　　）。【多选题】

A.人寿保险合同

B.商品房销售合同

C.军事物资运输凭证

D.专利申请转让合同

E.电网与电网之间签订的购售电合同

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：人寿保险合同不属于印花税的征税范围；选项C：军事物资运输凭证免征印花税。

7、该企业经审核后全年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正确答案:D

答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（万元）。

8、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。【客观案例题】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=355.18-40+17.38+52.91=385.47（万元），应纳企业所得税=385.47×25%=96.37（万元）。

9、企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.企业为投资者购买的商业保险

B.企业按规定为职工购买的工伤保险

C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

正确答案:A

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险，不得扣除。

10、依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（　　）。【单选题】

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入

正确答案:A

答案解析:选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（　）。

A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现
D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现
E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现
答案：A,B,D,E
解析：
股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。
下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（　）。

A.车辆购置税属于直接税范畴
B.车辆购置税实行比例税率
C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税
D.受赠使用的新汽车需要缴纳车辆购置税
答案：C
解析：
车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置应税车辆要正常交税。
根据民法理论，下列导致所有权消灭的法律事实中，属于民事法律行为的是（ ）。

A.抛弃所有权
B.自然人死亡
C.纳税
D.标的物灭失
答案：A
解析：
本题考核所有权的消灭、民事法律行为。选项B、C、D属于因法律行为以外的事实导致所有权消灭的情形。除选项A以外，所有权的出让（赠与、出卖、互易等）也属于因法律行为导致所有权消灭的情形。
下列关于会计政策变更的表述中，正确的是（　）。

A.会计政策变更只需调整变更当年的资产负债表和利润表
B.会计政策变更违背了会计政策前后各期保持一致的原则
C.会计政策变更可任意选择追溯调整法和未来适用法进行处理
D.变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额作为会计政策变更的累积影响数
答案：D
解析：
选项A，会计政策变更除了调整变更当年的资产负债表和利润表之外，还需要调整所有者权益变动表；选项B，会计政策变更是国家的法律法规要求变更，或者会计政策变更能提供更可靠、更相关的会计信息，并不违背会计政策前后各期保持一致的原则；选项C，会计政策变更能切实可行地确定该项会计政策变更累积影响数时，应当采用追溯调整法；在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理。

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