2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-10-02)
发布时间:2020-10-02
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2019年2月取得董事费5万元,郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税( )元。【单选题】
A.10000
B.12400
C.16900
D.18520
正确答案:A
答案解析:郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
2、依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有( )。【多选题】
A.担保贷款
B.委托贷款
C.代理贷款
D.抵押贷款
E.质押贷款
正确答案:A、D、E
答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:抵押贷款、质押贷款和担保贷款。
3、在国际税收中,常设机构利润范围的确定方法有( )。【多选题】
A.归属法
B.核定法
C.引力法
D.分配法
E.独立计算法
正确答案:A、C
答案解析:常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法。
4、个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
正确答案:A
答案解析:选项BD:按劳务报酬所得缴纳个人所得税;选项C:按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
5、2016年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。【单选题】
A.2.34
B.2.58
C.2.82
D.3.04
正确答案:D
答案解析:甲公司应纳房产税=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(万元)。
6、事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过一定比例的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税。这一比例是( )。【单选题】
A.50%
B.85%
C.90%
D.95%
正确答案:A
答案解析:事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税。
7、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。【单选题】
A.转让国债的所得
B.提前退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
正确答案:C
答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税,转让国债收入照章纳税。选项B:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
8、下列用地,可以免征城镇土地使用税的是( )。【单选题】
A.人民法院的办公楼用地
B.企业内道路占用的土地
C.军队的家属院落用地
D.公园的照相馆经营用地
正确答案:A
答案解析:选项AC:国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税,自用指的是单位本身办公用地和公务用地;选项B:企业内的道路用地不免征城镇土地使用税;选项D:公园中附设的营业场所用地,应征收城镇土地使用税。
9、某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。【单选题】
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
正确答案:C
答案解析:该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。
10、中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税( )元。【单选题】
A.600
B.1000
C.0
D.2000
正确答案:C
答案解析:偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600(元)<境外实际已纳税额,无须在我国补税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.用盈余公积转增股本
C.发放股票股利
D.用盈余公积弥补亏损
E.外商投资企业提取企业发展基金
B.基本医疗保险
C.生育保险
D.失业保险
E.工伤保险
B.将预收账款计入应收账款核算的,在期末编制资产负债表时也反映在应收账款项目中
C.将预收账款计入应收账款核算的,在期末编制资产负债表时应分析业务的性质将预收款项和应收账款分别列示
D.企业预付账款业务不多的企业,可不单独设置“预付账款”科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目的借方
E.预收账款应按实际收到的金额入账,其属于企业资产项目
B.公安机关只有对公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件的调解权
C.行政裁决的对象具有普遍性
D.行政相对人对一定范围内的行政裁决不服可依法申请行政复议或者提起行政诉讼
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