2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-06-06)
发布时间:2021-06-06
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
正确答案:A
答案解析:选项BD:按劳务报酬所得缴纳个人所得税;选项C:按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
2、下列关于来源地税收管辖权的判定标准,可适用于非独立个人劳务所得的是( )。【单选题】
A.劳务发生地标准
B.所得支付者标准
C.常设机构标准
D.固定基地标准
正确答案:B
答案解析:对于非独立个人劳务所得来源地的确定,目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。
3、在计算企业所得税时,下列支出允许在税前扣除的有( )。【多选题】
A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业支付的合同违约金
D.企业缴纳的企业所得税税款
E.企业向投资者支付的股息、红利
正确答案:A、B、C
答案解析:选项DE:不得在企业所得税前扣除。
4、依据企业所得税的相关规定,企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入30%的比例扣除的有( )。【多选题】
A.化妆品销售企业
B.化妆品制造企业
C.医药制造企业
D.饮料销售企业
E.白酒制造企业
正确答案:A、B、C
答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。(2)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
5、依据企业所得税的相关规定,下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有( )。【多选题】
A.固定资产的大修理支出
B.经营租入固定资产的改建支出
C.融资租入固定资产的租赁费支出
D.未提足折旧的固定资产改建支出
E.已提足折旧的固定资产的改建支出
正确答案:A、B、E
答案解析:企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。(3)固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
6、该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加( )万元。【客观案例题】
A.3.23
B.1.41
C.1.12
D.1.16
正确答案:D
答案解析:应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(100×0.18×13%-1.3)×(1+7%+3%+2%)=1.16(万元)。
7、 以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有()。【多选题】
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.股息、红利所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:股息、红利所得不属于“综合所得”项目。
8、2015年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.4.29
B.3.57
C.3.00
D.0
正确答案:D
答案解析:此时,境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0,故抵免限额为0。
9、依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是( )。【单选题】
A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除
B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除
C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除
D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除
正确答案:A
答案解析:选项B:对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除。选项CD:不得在税前扣除。
10、依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是( )。【单选题】
A.标准成本法
B.实际成本法
C.制造成本法
D.作业成本法
正确答案:C
答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)开采稀土原矿并共生铜矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨,本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100吨,每吨不含税价格1.5万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地的运费1万元。
(3)本月将开采的铜矿石加工成精矿全部销售,不含税售价18万元,由于购货方延期付款,收到延期付款利息2万元。
(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为2,稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%,铜矿石精矿资源税税率为5%。
根据上述资料,回答下列问题:
4.该企业业务(4)应缴纳资源税( )万元。
B.14.29
C.6.90
D.16.15
李某第一次行权所得应缴纳个人所得税( )元。
B. 44745
C. 44190
D.28080
B.40000
C.100000
D.20000
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