2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-07-24)

发布时间：2020-07-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、投资收益和捐赠分别应调整的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.调增21.56

B.调增24.68

C.调减12.60

D.调增25.81

正确答案:A、C

答案解析:从其他居民企业分回的股息收入免征企业所得税，应纳税调减12.6万元。公益性捐赠的税前扣除限额为会计利润的12%，超过年度利润总额12%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除，所以可以扣除的公益性捐赠支出限额=987×12%=118.44（万元），直接捐赠支出不得在税前扣除，捐赠应纳税调增=130-118.44+10=21.56（万元）。

2、下列各项行为，应征收个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.取得财产转租收入

B.离婚析产分割房屋产权

C.领取企业年金

D.转让境外上市公司的股票

E.外籍个人从外商投资企业取得的股息

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项E：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征税。选项D：转让境内上市公司的股票不需要征收个人所得税，但是转让境外上市公司的股票是需要缴纳个人所得税的。选项A和选项C没有免税的规定。

3、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税

C.港口的码头用地免征城镇土地使用税

D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税

正确答案:C

答案解析:题目中要特别关注免税与征税土地的区分。选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。

4、下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（　　）。【多选题】

A.扣缴的个人所得税税额

B.参加财产保险支付的保险费

C.个体工商户从业人员的实发工资

D.货物出口过程中发生的汇兑损失

E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：扣缴的个人所得税税额只是履行扣缴义务，本身并不是生产经营的成本、费用，所以不得扣除；选项B：个体工商户参加财产保险支付的保险费，准予扣除；选项C：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；选项D：货物出口过程中发生的汇兑损失，准予扣除；选项E：为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，准予扣除。

5、张某4月份取得单位集资利息应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.2000

B.3245

C.2845

D.1420

正确答案:A

答案解析:【解析】应纳个人所得税=10000×20%=2000（元）。

6、某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入（　　）万元。【单选题】

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

正确答案:D

答案解析:企业受托加工制造大型机械设备等，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，这与船东确认的工作量无关，所以2015年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。

7、下列单位，属于印花税纳税人的有（　　）。【多选题】

A.签订运输合同的承运企业

B.电子应税凭证的签订单位

C.技术合同的签订单位

D.发放商标注册证的商标局

E.贷款合同的担保单位

正确答案:A、B、C

答案解析:印花税的纳税人包括：（1）立合同人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（2）立据人；（3）立账簿人；（4）领受人；（5）使用人；（6）各类电子应税凭证的签订人。所以选项D：商标局不属于印花税的纳税人；选项E：担保单位不属于印花税纳税人。

8、下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

正确答案:C

答案解析:1.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。2.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。所以选项A：被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补；选项BD：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；选项C：被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

9、李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.130000

B.129700

C.65000

D.0

正确答案:D

答案解析:个人将持有的境内上市公司股票于行权后进行转让，取得的所得暂不征收个人所得税。

10、李某6月取得科技创新奖与误餐补助应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正确答案:A

答案解析:省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税；误餐补助不征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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