2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-09-15)
发布时间:2020-09-15
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。【单选题】
A.转让国债的所得
B.提前退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
正确答案:C
答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税,转让国债收入照章纳税。选项B:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
2、下列行为中,应缴纳契税的有( )。【多选题】
A.以获奖方式取得的土地使用权
B.法定继承人继承土地、房屋权属
C.以出让方式承受土地权属
D.以自有房产作价入股本人经营的独资企业
E.以实物交换土地使用权
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税;选项D:同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。
3、孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.14000
B.4000
C.3760
D.3660
正确答案:C
答案解析:转让债券所得应纳个人所得税=[10000×(7-5)-700-10000/20000×1000]×20%=3760(元)。每次卖出债券应纳个人所得税额=(该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用)×20%
4、根据印花税的相关规定,下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。【单选题】
A.专用技术使用权转让合同
B.非专利技术转让合同
C.土地使用权转让合同
D.土地使用权出让合同
正确答案:B
答案解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。
5、2015年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.4.29
B.3.57
C.3.00
D.0
正确答案:D
答案解析:此时,境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0,故抵免限额为0。
6、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。【单选题】
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
正确答案:B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
7、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.17.54
B.17.38
C.17.23
D.18.74
正确答案:B
答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62(万元),应纳税调增=60-42.62=17.38(万元)。
8、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。【客观案例题】
A.2.35
B.2.50
C.2.25
D.2.10
正确答案:B
答案解析:土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额,因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(万元)。
9、个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车
B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得
C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
正确答案:B
答案解析:选项AD:按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项C:按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
10、外籍个人约翰在中国境内无住所,于2019年年初被其在美国任职的A公司外派来中国的甲公司工作,于6月25日离开中国。在华期间,甲公司每月支付约翰20000元工资,A公司每月支付其10000元工资,同时约翰每月实报实销形式取得住房补贴1500元。甲公司6月应扣缴约翰个人所得税( )元。【单选题】
A.750
B.1590
C.1954.55
D.2490
正确答案:D
答案解析:在中国境内累计居住超过90天但是不足183天的无住所个人,应就境内所得在我国纳税。约翰先生工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数)=(20000+10000)×24.5÷30=24500(元),甲公司6月份应扣缴约翰个人所得税=(24500-5000)×20%-1410=2490(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.公司为他人提供担保,由董事长决定
C.公司可以为股东提供担保,担保数额由董事会决定
D.公司为股东提供担保,须经出席股东会议的其他股东所持表决权的过半数通过
接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东,不得参加该事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
B.企业有较大的机动权
C.商业信用比较稳定,不易受外部环境的影响
D.企业一般不用提供担保
E.商业信用的期限短,还款压力小
B.委托加工白酒的委托方
C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位
D.进口金银首饰的单位
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