2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-03-18)

发布时间：2020-03-18

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（　　）。【单选题】

A.消防设备

B.智能化楼宇设备

C.中央空调

D.室外露天游泳池

正确答案:D

答案解析:（1）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（2）为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（3）室外游泳池不是房产不可分割的一部分，而且也不符合房产定义，故不能计入房产原值。

2、张某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.1050

B.2595

C.2240

D.1005

正确答案:A

答案解析:找税率=35000/12=2916.67（元），税率为3%，应纳的个人所得税=35000×3%=1050（元）。

3、下列单位，属于印花税纳税人的有（　　）。【多选题】

A.签订运输合同的承运企业

B.电子应税凭证的签订单位

C.技术合同的签订单位

D.发放商标注册证的商标局

E.贷款合同的担保单位

正确答案:A、B、C

答案解析:印花税的纳税人包括：（1）立合同人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（2）立据人；（3）立账簿人；（4）领受人；（5）使用人；（6）各类电子应税凭证的签订人。所以选项D：商标局不属于印花税的纳税人；选项E：担保单位不属于印花税纳税人。

4、2016年甲企业应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

正确答案:A

答案解析:2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。

5、该企业2015年度经审核后的会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.961.0

B.972.7

C.951.6

D.987.0

正确答案:D

答案解析:业务（1）应调增会计利润=234/（1+17%）-234/（1+17%）×17%×（7%+3%）=196.6（万元）；业务（2）应调增会计利润=10+1.7=11.7（万元）；业务（3）应调增会计利润=18-18/10/12×2=17.7（万元）。该企业2015年度经审核后的会计利润总额=761+196.6+11.7+17.7=987（万元）。

6、李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正确答案:C

答案解析:审稿收入按照劳务报酬所得计税。李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。

7、张某4月份取得单位集资利息应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.2000

B.3245

C.2845

D.1420

正确答案:A

答案解析:【解析】应纳个人所得税=10000×20%=2000（元）。

8、2016年甲企业应缴纳车船税（　　）元。【客观案例题】

A.3420

B.2985

C.3450

D.2750

正确答案:B

答案解析:2016年甲企业应缴纳车船税=8×10×30+5.8×5×30×50%+2.5×4×30×6/12=2985（元）。

9、下列机械企业2018年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有（　　）。【多选题】

A.企业购进用于生产经营的价值720万元的固定资产允许一次性税前扣除

B.企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除

C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%

D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法

E.购进的固定资产允许缩短折旧年限

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。单位价值超过500万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

10、下列车船，免征车船税的有（　　）。【多选题】

A.警用车辆

B.纯电动商用车

C.救护车

D.捕捞养殖渔船

E.财政拨款事业单位的办公用车

正确答案:A、B、D

答案解析:选项CE：照章缴纳车船税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，下列关于行政执法机关查处行政违法案件过程中移送涉嫌犯罪案件问题的做法，正确的是（　）。

A.对涉嫌犯罪案件，提请上一级行政执法机关案件审理委员会作出批准移送或者不批准移送的决定
B.对公安机关违反规定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提请上一级公安机关对其正职负责人给予记过以上的行政处分
C.对公安机关立案后经审查认为没有犯罪事实而退回的案件，向上一级公安机关申请复议或者提请人民检察院进行立案监督
D.对公安机关决定不予立案不服的，自接到不予立案通知书之日起3日内提请作出不予立案决定的公安机关复议
答案：D
解析：
本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。所以选项A错误。公安机关违反规定，不接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，或者逾期不作出立案或者不予立案的决定的，除由人民检察院依法实施立案监督外，由本级或者上级人民政府责令改正，对其正职负责人根据情节轻重，给予记过以上的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以选项B错误。按照规定，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。所以选项C错误，选项D正确。
某啤酒厂2019年6月销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给商场，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元
答案：C
解析：
A型啤酒：[58000+（3050-50）÷1.13]÷20=3032.74（元）＞3000元，单位税额为250元/吨；
B型啤酒：（32760+150）÷1.13÷10=2912.39（元）＜3000元，单位税额为220元/吨；
应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。
2013年5月1日，甲企业被许可印制发票，但因甲企业在依法印制发票时，为获得更多利益，非法印制了一大批发票，被当地税务机关依法查处。经查证，甲企业非法印制发票的行为非常严重，极大地扰乱了当地的发票管理秩序，该税务机关决定对其进行处罚。根据我国行政处罚法律制度的规定，税务机关作出的下列行政处罚决定中，不符合规定的是（　　）。

A.没收甲企业因为非法印制发票盈利所得的20万元
B.按违法所得的5%进行处罚，即罚款1万元
C.没收甲企业用于非法印制发票的工具
D.吊销甲企业的发票准印证
答案：B
解析：
私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证。选项B：本题中，甲企业非法印制发票，情节严重，应当处以5万元以上50万元以下的罚款。
根据《民诉解释》的规定，下列案件中不适用小额诉讼程序审理的有（ ）。

A.银行卡纠纷
B.物业.电信等服务合同纠纷
C.涉外民事纠纷
D.知识产权纠纷
E.需要评估.鉴定的纠纷
答案：C,D,E
解析：
本题考核不适用小额诉讼程序的情形。下列案件，不适用小额诉讼程序审理：（1）人身关系、财产确权纠纷；（2）涉外民事纠纷；（3）知识产权纠纷；（4）需要评估、鉴定或者对诉前评估、鉴定结果有异议的纠纷；（5）其他不宜适用一审终审的纠纷。

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