2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-09-30)
发布时间:2020-09-30
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()。【多选题】
A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.所得来源管辖权
E.收入来源管辖权
正确答案:A、B
答案解析:根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。
2、该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.170.0
B.177.5
C.181.5
D.178.0
正确答案:C
答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1(万元)由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响,所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+(2.5-1)=181.5(万元)。
3、下列合同,应按照“技术合同”缴纳印花税的是()。【单选题】
A.设备测试合同
B.专利权转让合同
C.专利申请转让合同
D.专利实施许可合同
正确答案:C
答案解析:技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。
4、该企业2018年应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.11562.50
B.11843.30
C.11942.50
D.11909.80
正确答案:B
答案解析:被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=(5700-3200)×4.3%=107.5(万元)。该企业2018年应纳税所得额=11580.8+370-107.5=11843.3(万元)。
5、个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收人。此办法适用于发生股权转让后()个月内。 【单选题】
A.1
B.3
C.12
D.6
正确答案:D
答案解析:6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
6、下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是()。【单选题】
A. 子公司支付给母公司的管理费
B.企业内设营业机构之间支付的租金
C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费
D.银行企业内设营业机构之间支付的利息
正确答案:D
答案解析:企业之间支付的管理费(选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费(选项BC),以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
7、张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.4000
B.4800
C.10000
D.5500
正确答案:C
答案解析:张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
8、张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.1080
B.1119
C.1906
D.1980
正确答案:D
答案解析:张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=(50000-5000)×10%-2520=1980(元)。
9、下列关于房产税纳税人的说法,正确的是()。【单选题】
A.产权出典的,由出典人缴纳房产税
B.产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税
C. 无论产权所有人是否在房屋所在地,均由产权所有人缴纳房产税
D.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税
正确答案:B
答案解析:选项A:产权出典的,由承典人纳税;选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税;选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
10、下列用地,可免征城镇土地使用税的是()。【单选题】
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.房地产公司开发写字楼用地
D.企业内部道路绿化用地
正确答案:B
答案解析:选项A,免税单位职工家属的宿舍用地,由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C,房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D,对企 业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得増值税专用发票,注明金额280万元税额36.4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元税额0.39万元,该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料,回答下列问题:
业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
B.0.64
C.0
D.0.85
B.抵押权
C.建设用地使用权
D.质权
E.土地承包经营权
B.应当作出证据不足.指控的犯罪不能成立的无罪判决
C.应当要求检察院补充侦查
D.应当终结诉讼
B.期间费用
C.营业收入
D.资产总额
E.利润总额
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-01-05
- 2021-03-17
- 2020-01-11
- 2019-12-21
- 2021-05-18
- 2021-02-08
- 2020-01-27
- 2019-12-10
- 2021-09-05
- 2020-02-01
- 2020-07-31
- 2021-07-26
- 2021-02-04
- 2020-12-20
- 2021-01-10
- 2021-07-18
- 2020-07-05
- 2019-12-02
- 2021-01-31
- 2020-09-27
- 2021-03-19
- 2020-05-25
- 2021-04-12
- 2020-01-05
- 2020-03-21
- 2021-02-24
- 2020-01-20
- 2020-07-03
- 2021-06-25
- 2020-10-03