2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-07-31)

发布时间：2020-07-31

---

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。【单选题】

A.住所标准

B.停留时间标准

C.劳务发生地标准

D.所得支付地标准

正确答案:D

答案解析:对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境 外的其他地点工作（如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动），流动性大，因此， 确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。

2、计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。【单选题】

A.缴纳的印花税

B.违章租赁的罚款

C.缴纳的城市维护建设税

D.经核准的修缮费用

正确答案:B

答案解析:个人出租房产取得的财产租赁收入（不含增值税）扣除费用范围和顺序包括: 税费（出租房产过程中缴纳的城建税、房产税、印花税和教育费附加）+租金（只适用于转租的情况）+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。

3、根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人

B.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人

C.土地使用权出租的，以承租人为纳税人

D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人

E. 土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C: 土地使用权出租的，以出租人为纳税人。

4、下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A. 子公司支付给母公司的管理费

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

正确答案:D

答案解析:企业之间支付的管理费（选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费（选项BC)，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

5、2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。 【单选题】

A.按2年分期摊销扣除

B.按6年分期摊销扣除

C.在发生的当期一次性扣除

D.按8年分期摊销扣除

正确答案:B

答案解析:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

6、根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）。 【单选题】

A.上市公司及其关联机构

B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

C.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构

D.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构

正确答案:D

答案解析:消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：①上一公历年度内，股息、利 息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；②上一公历年度末，拥有可以产 生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；③税收居民国（地 区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。

7、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.企业年金

B.失业保险金

C.基本养老保险金

D.医疗保险金

正确答案:A

答案解析:选项A，个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的年金，按照“工资、薪 金所得”项目计征个人所得税。选项BCD，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金，以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。 

8、该企业2018年应补缴企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正确答案:C

答案解析:该企业2018年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83（万元）。

9、甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正确答案:B

答案解析:甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

10、 2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 (   )元。 【单选题】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正确答案:D

答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

---

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。