2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-06-17)

发布时间：2021-06-17

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。【多选题】

A.将外购货物用于交际应酬

B.将自产货物用于职工奖励

C.将自建商品房转为固定资产

D.将自产货物用于职工宿舍建设

E.将自产货物移送到境外分支机构

正确答案:A、B、E

答案解析:企业资产所有权转移出企业的在企业所得税中的视同销售。

2、在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.业主的工资薪金支出

B.赞助贫困生学费支出

C.业主妹妹的感冒住院治疗费支出

D.固定资产的经营性租赁支出

E.向税务机关缴纳的税收滞纳金

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（选项E）（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（选项C）（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（选项B）（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。选项A：业主的工资薪金支出不得在税前扣除，但是在业主当年没有综合所得的情况下，可以定额扣除5000元/月（60000元/年）。

3、下列关于房产税免税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

B.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

D.外商投资企业的自用房产免征房产税

E.高校学生公寓免征房产税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项A：中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产，免征房产税。选项B：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。选项C：老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。选项E：对高校学生公寓免征房产税。

4、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.17.54

B.17.38

C.17.23

D.18.74

正确答案:B

答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62（万元），应纳税调增=60-42.62=17.38（万元）。

5、非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（　　）。【单选题】

A.免税政策

B.减税政策

C.不征税政策

D.递延纳税政策

正确答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。

6、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正确答案:B

答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/（1+6%）×10%=2（万元）。

7、依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（　　）。【多选题】

A.债务人支付给债权人高额利息

B.利息的支付水平取决于公司的利润

C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

D.债权人将分享公司的任何利润

E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

正确答案:B、D、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：（1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符；（2）债权人将分享公司的任何利润；（3）该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付；（4）利息的支付水平取决于公司的利润；（5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

8、甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（　　）。【单选题】

A.甲公司应缴纳印花税125元

B.乙公司应缴纳印花税125元

C.甲公司应缴纳印花税75元

D.甲公司和乙公司免征印花税

正确答案:A

答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花税。

9、某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（　　）万元。【单选题】

A.30

B.36

C.24

D.60

正确答案:B

答案解析:应纳税额=1200×3%=36（万元）。

10、中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2019年2月取得董事费5万元，郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正确答案:A

答案解析:郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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