2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-01-30)

发布时间：2021-01-30

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（　　）。【单选题】

A.劳务发生地标准

B.所得支付者标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

正确答案:B

答案解析:对于非独立个人劳务所得来源地的确定，目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。

2、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.企业发生的诉讼费用

B.企业向银行支付的罚息

C.企业支付的合同违约金

D.企业缴纳的企业所得税税款

E.企业向投资者支付的股息、红利

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE：不得在企业所得税前扣除。

3、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正确答案:D

答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

4、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正确答案:B

答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/（1+6%）×10%=2（万元）。

5、孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正确答案:C

答案解析:转让债券所得应纳个人所得税=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次卖出债券应纳个人所得税额=（该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用）×20%

6、在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　　）。【多选题】

A.经济活动中心标准

B.家庭所在地标准

C.停留时间标准

D.居所标准

E.住所标准

正确答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定标准包括：住所标准、居所标准和停留时间标准。

7、中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2019年2月取得董事费5万元，郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正确答案:A

答案解析:郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

8、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（　　）万元。【客观案例题】

A.188

B.200

C.180

D.168

正确答案:B

答案解析:航空公司应缴纳契税=（4200+500+300）×4%=200（万元）。

9、2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（　　）万元。【单选题】

A.18

B.12

C.30

D.0

正确答案:D

答案解析:个人独资企业生活费用与经营费用混在一起的，并且难以划分的，一律不能扣除。

10、孙某来源于B国的所得在我国应补缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正确答案:B

答案解析:B国的抵免限额=10000×20%=2000（元），境外已纳税额为1500元，需在我国补税=2000-1500=500（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定(　)。

A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据
B.应当当场将行政处罚决定书交付当事人
C.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关
D.应当自收缴罚款之日起15日内，将罚款交至指定银行
E.行政机关应当择日举行听证
答案：A,B,C
解析：
（1）执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有：依法给予20元以下的罚款的；不当场收缴事后难以执行的。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，A正确；（2）执法人员当场作出行政处罚的，应当将行政处罚决定书当场交付当事人，B正确；（3）执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关；C正确，D错误。（4）责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚适用听证程序，当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情况不适用听证程序；E错误。
(2014)某证券投资组合中有A、B两种股票，β系数分别为0.85和1.15，A、B两种股票所占价值比例分别为40%和60%，假设短期国债利率为4%，市场平均收益率为10%，则该证券投资组合的风险收益率为(　)。

A.6.00%
B.6.18%
C.10.18%
D.12.00%
答案：B
解析：
组合的β系数＝0.85×40%＋1.15×60%＝1.03
　　证券组合的风险收益率＝1.03×（10%－4%）＝6.18%
　　考法1：考核单项资产必要收益率、资产组合必要收益率、风险收益率
　　注意：区分必要收益率与风险收益率的区别。
通达工贸公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。2007年以前适用的所得税税率为33%，2007年国家税务总局规定企业所得税率自2008年开始改按25%的标准，通达工贸公司2007年实现利润总额6000万元，2008年的利润总额为5500万元。2007年和2008年发生如下交易或事项：
（1）2007年年初通达工贸公司应收账款余额为4000万元，已提坏账准备为300万元。2007年12月31日，通达工贸公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。2008年12月31日通达工贸公司应收账款余额为3600万元，已提坏账准备为270万元。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除。
（2）按照销售合同规定，通达工贸公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。2007年年初因此产品的质保承诺提取的预计负债账面余额为230万元，2007年根据当年X产品的销售量又提了质量担保费用400万元，并于当年支付了X产品的售后服务费120万元，2008年提取了X产品的质量担保费用250万元，当年支出了此产品的售后服务费用210万元。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。
（3）通达工贸公司2007年年初以4000万元的代价取得一项一次还本分次付息的国债投资，作为债权投资核算。每年收到国债利息收入200万元。该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
（4）2007年年初通达工贸公司Y产品的年初账面余额为450万元，未提取跌价准备。2007年12月31日，Y产品的账面余额为600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备220万元。2008年年末Y产品的账面余额为800万元，已提跌价准备为410万元。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
（5）2007年11月，通达工贸公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，2007年12月31日该基金的公允价值为4100万元，2008年年末该基金的公允价值为4300万元。税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（6）2006年年初通达公司开始对某销售部门用的设备提取折旧，该设备的原价为300万元，假定预计净残值为0，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税务上按6年期直线法认定折旧扣税标准。
（7）其他资料：
①2007年通达公司因违规经营被工商部门处以20万元的罚款；
②2008年通达公司发生非公益性捐赠支出120万元。
③通达工贸公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
根据上述资料，回答下列问题。

<3> 、通达工贸公司2007年递延所得税资产和递延所得税负债的金额分别为（　）万元。

A.137；552
B.137；525
C.128；525
D.120；525
答案：B
解析：
参见小题1 。

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