2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-02-11)
发布时间:2021-02-11
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()。【单选题】
A.转让不动产所得
B.销售货物所得
C.转让动产所得
D.转让权益性投资资产所得
正确答案:C
答案解析:选项A,转让不动产所得,按照不动产所在地确定;选项B,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项D,转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定。
2、下列工资、薪金所得免征个人所得税的是()。【单选题】
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴
正确答案:D
答案解析:《财政部国家税务总局关于个人所得税若干问题的通知》(财税字[1994]020 号)对外籍个人的下列所得,暂免征个人所得税:(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;(2)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴;(3)外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等,经审核批准为合理的部分。
3、企业直接从事研发活动的下列人工费用,可享受研发费用加计扣除优惠政策的有()。【多选题】
A.商业健康保险
B.住房公积金
C.失业保险费
D.基本医疗保险费
E.基本养老保险费
正确答案:B、C、D、E
答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。
4、下列船舶中,免征船舶吨税的有()。【多选题】
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.非机动驳舶
C.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
D.警用船舶
E.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
正确答案:A、C、D、E
答案解析:下列船舶免征吨税:(1)应纳税额在人民币50元以下的船舶;(2)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;(3)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(4)非机动船舶(不包括非机动驳船);(5)捕捞、养殖渔船;(6)避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解,并不上下客货的船舶;(7)军队、武装警察部队专用或者征用的船舶;(8)警用船舶;(9)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶;(10)国务院规定的其他船舶。
5、2019年该企业应缴纳企业所得税()万元。【客观案例题】
A.66.26
B.71.44
C.71.80
D.72.51
正确答案:B
答案解析:2019年该企业应缴纳企业所得税=(450+200-160-0.48+110-93.75-240+240÷4÷12+15)×25%=71.44(万元)
6、2019年,甲公司应缴纳企业所得税是()万元。【客观案例题】
A.166.88
B.216.88
C.229.38
D.241.88
正确答案:B
答案解析:甲公司2019年应缴纳企业所得税=(667.5+250-50)×25%=216.88(万元)
7、2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的股权,2019年甲公司从M公司撤资,取得收入 9000万元,撤资时从M公司分配利润为3000万元,甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。【单选题】
A.3000
B.5000
C.6000
D.3800
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=9000-4000-3000×40%=3800(万元)
8、依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是()。【单选题】
A.非营利组织
B.上市公司及其关联机构
C.正处于重组过程中的企业
D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构
正确答案:D
答案解析:选项ABC,不属于消极非金融机构。消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构:①上一公历年度内,股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入,以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收人比重50%以上的非金融机构;②上一公历年度末,拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构;③税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
9、2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。【客观案例题】
A.8
B.10
C.108
D.110
正确答案:D
答案解析:广告费扣除限额=(1800+200)×15%=300(万元),实际发生400万元,应纳税调增100万元;业务招待费扣除限额=(1800+200)×0.5%=10(万元),实际发生额的60%=12 万元,应纳税调增=20-10=10(万元)。2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额合计=100+10=110(万元)
10、2019年,李某承包甲公司应缴纳个人所得税是()元。【客观案例题】
A.64630
B.93360
C.111670
D.132670
正确答案:B
答案解析:李某应纳个人所得税=(667.5-216.88-400-6)×10000×30%-40500=93360(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.19800
C.16923
D.11282
B.被告人的配偶
C.被告人的父母
D.被告人的子女
【知识点】 其他章节
B.电动自行车
C.摩托车
D.挂车
E.火车
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-09-23
- 2020-02-09
- 2020-12-02
- 2020-08-17
- 2020-11-15
- 2019-12-23
- 2021-06-18
- 2021-12-22
- 2020-05-04
- 2019-11-15
- 2020-01-28
- 2020-10-06
- 2021-08-11
- 2020-01-20
- 2020-06-14
- 2021-10-08
- 2021-05-18
- 2021-05-29
- 2021-07-29
- 2020-03-18
- 2021-07-15
- 2020-09-28
- 2019-11-01
- 2020-02-10
- 2021-12-06
- 2019-01-04
- 2021-03-26
- 2021-07-11
- 2021-11-21
- 2021-12-31