2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-05-29)
发布时间:2021-05-29
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、企业取得的下列收入中,属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有()。【多选题】
A.由于搬迁处置存货而取得的处置收入
B.由于搬迁、安置而给予的补偿
C.搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款
D.对被征用资产价值的补偿
E.对停产停业形成的损失而给予的补偿
正确答案:B、C、D、E
答案解析:企业取得的搬迁补偿收入,是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括:(1)对被征用资产价值的补偿;(2)因搬迁、安置而给予的补偿;(3)对停产停业形成的损失而给予的补偿;(4)资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款;(5)其他补偿收入。企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入。
2、该公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税()万元。【客观案例题】
A.0.4
B.0.80
C.0.90
D.0.45
正确答案:A
答案解析:无偿使用免税单位房产应纳城镇土地使用税=2000×6×8÷12×50%=4000(元)=0.4(万元),注意大宗商品仓储设施用地减半征税政策。
3、该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税()万元。【客观案例题】
A.5.7
B.11.4
C.12.0
D.10.8
正确答案:B
答案解析:该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税=(20000-600-400)×6= 114000(元)=11.4(万元)。绿化用地未提示和厂区分开,不属于公共用地,不免税。
4、下列居民企业中,不得核定征收企业所得税的有()。【多选题】
A.小额贷款公司
B.上市公司
C.进出口代理公司
D.专门从事股权(股票)投资业务的企业
E.担保合同
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C可以核定征收,其他均不得核定征收企业所得税。
5、2019年该企业研发费用的纳税调整额是( )万元。【客观案例题】
A.90.00
B.93.75
C.98.25
D.108.75
正确答案:B
答案解析:境内符合条件的研发费用(50+5+20)×2/3=50(万元),境外委托研发费用 80%=70×80%=56(万元),只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整=(50+5+20)×75%+50×75%=93.75(万元)
6、2019年该企业应缴纳企业所得税()万元。【客观案例题】
A.66.26
B.71.44
C.71.80
D.72.51
正确答案:B
答案解析:2019年该企业应缴纳企业所得税=(450+200-160-0.48+110-93.75-240+240÷4÷12+15)×25%=71.44(万元)
7、依据企业所得税的相关规定,下列企业中属于非居民企业的有()。【多选题】
A.实际管理机构在法国,向中国境内企业销售机械的法国企业
B.实际管理机构在美国,在中国境内开采石油资源的美国企业
C.实际管理机构在韩国,在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
D.实际管理机构在中国大陆,在香港从事食品加工的香港企业
E.实际管理机构在英国,向中国境内提供专利使用权的英国企业
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,实际管理机构在境内,属于居民企业。
8、依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是() 【单选题】
A.接受社会捐赠的收入
B.因政府购买服务取得的收入
C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入
D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入
正确答案:B
答案解析:非营利组织的下列收入为免税收入:(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入。(2)除财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入。(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
9、关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是()。【单选题】
A.预约定价安排釆取五分位法确定价格或者利润水平
B.预约定价安排签署前,税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序
C.预约定价安排执行期间,主管税务机关与企业发生分歧,应呈报国家税务总局协调
D.预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变化之曰起 60 日内书面报告主管税务机关
正确答案:B
答案解析:选项A,预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平,在预约定价安排执行期间,如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外,税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值;选项C,预约定价安排执行期间,主管税务机关与企业发生分歧的,双方应当进行协商。协商不能解决的,可以报上一级税务机关协调;涉及双边或者多边预约定价安排的,必须层报国家税务总局协调;选项D,预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关,详细说明该变化对执行预约定价安排的影响,并附送相关资料。
10、2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2018年完成股权变更手续;2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是( )。【单选题】
A.2016年
B.2017年
C.2018年
D.2019年
正确答案:C
答案解析:企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.独立、公正原则
C.委托人利益最大化原则
D.按照税务机关要求开展业务原则
E.自愿委托原则
B.10240
C.440
D.8440
B.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税36000元
C.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元
D.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税
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