2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-06-28)
发布时间:2020-06-28
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.17.54
B.17.35
C.17.23
D.18.74
正确答案:B
答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.45×12%=42.65(万元),应纳税调增=60-42.65=17.35(万元)。
2、下列转让定价方法,可以适用于所有类型关联交易的是( )。【单选题】
A.交易净利润法
B.成本加成法
C.再销售价格法
D.可比非受控价格法
正确答案:D
答案解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
3、依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是( )。【单选题】
A.销售货物的目的地
B.销售货物的起运地
C.销售货物的企业所在地
D.交易活动的发生地
正确答案:D
答案解析:根据企业所得税法律制度的规定,销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。
4、下列用地,免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.从事水产养殖的用地
B.供电部门的变电站用地
C.盐场、盐矿的生产厂房用地
D.核电站基建期内的应税土地
E.国家天然林保护工程自用的土地
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;选项D:对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
5、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.882.5
C.2480
D.10590
正确答案:C
答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×(10-5)×10%-2520=2480(元)。
6、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。【客观案例题】
A.2.35
B.2.50
C.2.25
D.2.10
正确答案:B
答案解析:土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额,因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(万元)。
7、下列行为的工资所得,可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有( )。【多选题】
A.远洋捕捞业
B.港口物流业
C.远洋运输业
D.海上石油作业
E.采掘业
正确答案:A、C、E
答案解析:为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业,对其职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。
8、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.52.71
B.50.71
C.52.91
D.53.00
正确答案:C
答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48(万元),业务招待费的扣除限额2=(5400+100×0.18)×5‰=27.09(万元),纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。
9、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。【单选题】
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
正确答案:B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
10、2016年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。【客观案例题】
A.9.00
B.8.25
C.7.50
D.6.50
正确答案:C
答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=(30+14+6)×25%-5=7.5(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
李海于2009年11月27日回国,次日在事务所会议室召开临时合伙人会议、李海和王健参加会议,陈鸽、刘成、秦获和李明列席会议,陈鸽作会议记录。会议作出《关于撤销2009年9月18日王健擅自召开合伙人临时会议“会议纪要”及“除名通知书”的决议》,李海和列席人员在《会议纪要》上签字,王健未签字。11月28日,李海通知全体员工将事务所搬迁至新址,但未通知王健,当日下午,王健到公安局报警称:当日11点50分,王健到事务所,用钥匙打开环形锁进入办公室,发现办公室里面的一台惠普台式电脑、一台兄弟牌打印传真复印一体机、二个铁皮柜、一只保险箱没有了,铁皮箱和保险柜里面都是客户资料和事务所的文件材料。后来,王健打电话给事务所员工,才得知事务所已搬家。
2009年11月29日,王健持事务所原公章以事务所名义对李海提起民事诉讼,要求判令李海归还事务所有关印章、营业执照等事务所经营资料,并赔偿因私藏事务所文件给事务所造成的损失14万元。法院于2010年2月24日下达《民事裁定书》,裁定驳回王健的起诉。2010年2月1日,王健持事务所原公章以事务所名义又对李海提起民事诉讼,要求判令李海返还事务所各项服务费15万元。法院于2010年5月1日下达《民事裁定书》,裁定驳回王健的起诉。
上述两案诉讼期间,李海曾于2010年2月1日向王健寄出临时合伙人会议通知的邮件,内容为定于2010年2月24日召开临时合伙人会议,会议为期一个小时,会议内容为审议将合伙人王健除名一事,该邮件于2010年2月12日遭拒收退回。该案2010年2月23日庭审中,李海代理人问王健:“李海使用手机短信、邮件通知你于2010年2月24日参加临时合伙人会议,是否知晓 ”王健回答:“李海已被除名,李海要求开会与我无关。”2010年2月24日,李海召开临时合伙人会议,王健未出席,会议通过决议将王健除名,出席会议的有李海和事务所员工刘成等人。2010年2月25日,李海向王健寄出会议决议邮件,该邮件于2010年2月27日遭拒收退回。
2010年7月11日王健再次起诉李海和事务所,要求法院判决:1、被告事务所制作的《关于所长外出期间事务所特别管理办法》无效;2、被告李海不再是事务所的合伙人。
下列关于事务所文件效力及李海法律地位的说法中,正确的有( )。
B.2010年2月24日,将王健除名的决议有效
C.将李海和王健除名的文件都未生效,需登记以后才可生效
D.2010年7月11日王健起诉李海和事务所的诉讼开始时,李海已经不是合伙人
E.2010年7月11日王健起诉李海和事务所的诉讼开始时,李海仍是合伙人
【知识点】 其他章节
(1)张某的行为涉嫌的罪名有( )。
B.渎职罪
C.违法提供免税凭证罪
D.徇私舞弊不征、少征税款罪
E.滥用职权罪
【知识点】 其他章节
B.3600
C.5400
D.6000
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