2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-06-20)

发布时间：2020-06-20

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张某免于缴纳个人所得税的项目有（　　）。【客观案例题】

A.单位集资利息

B.省政府颁发的科技创新奖

C.储蓄存款利息

D.保险赔偿

E.误餐补助

正确答案:B、C、D

答案解析:【解析】选项A：要缴纳个人所得税；选项E：不征收个人所得税。

2、2016年甲企业应缴纳车船税（　　）元。【客观案例题】

A.3420

B.2985

C.3450

D.2750

正确答案:B

答案解析:2016年甲企业应缴纳车船税=8×10×30+5.8×5×30×50%+2.5×4×30×6/12=2985（元）。

3、根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。【多选题】

A.不具有合理性的无偿转让股权

B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的

E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

正确答案:A、B、C、D

答案解析:符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（1）申报股权转让收入低于股权对应净资产份额的；（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；（6）主管税务机关认定的其他情形。

4、某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（　　）万元。【单选题】

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

正确答案:B

答案解析:另外本题还考查了具体的应该计入工资、薪金支出的项目，合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元都应该计入工资薪金支出，但是不包括劳务派遣公司用工费，企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155（万元），允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1（万元）。

5、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.通过拍卖方式取得建设用地（不属于新征用耕地），应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

B.以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C.购置存量房，自房产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

E.购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起计征城镇土地使用税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:适用情况：购置新建商品房的，自房屋交付使用之“次月”起；购置存量房的，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之“次月”起；出租、出借房产的，自交付出租、出借房产之“次月”起；以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时；新征用的非耕地，自批准征用“次月”起。当月VS次月VS满1年（1）房产税：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营当月起，缴纳房产税。（2）城镇土地使用税：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

6、下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础

B.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

C.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

D.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

E.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础；选项B：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

7、该企业应补缴的增值税及附加税费为（　　）万元。【客观案例题】

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.37.40

正确答案:D

答案解析:该企业应补缴增值税及附加税费=234/（1+17%）×17%×（1+7%+3%）=37.4（万元）。【提示】2019年4月1日之后，增值税税率发生了变化。故该业务如果发生在2019年4月1日之后，该企业应补缴增值税及附加税费=234/（1+13%）×13%×（1+7%+3%）=29.61（万元）。同理，下面涉及17%税率的，也要改为13%。

8、下列关于契税计税依据的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.契税的计税依据不含增值税

B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

正确答案:A

答案解析:选项A：全面营改增之后，契税的计税依据不含增值税；选项B：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；选项C：不得因减免土地出让金而减免契税；选项D：由征收机关参照市场价格核定。

9、下列关于契税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报

B.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁定书原件及相关资料办理契税纳税申报

C.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报

E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳

正确答案:A、B、C

答案解析:选项AC：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。选项D：纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项E：契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

10、李某全年综合所得的应纳税所得额为（　　）元。【客观案例题】

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

正确答案:C

答案解析:居民个人综合所得的应纳税所得额=本年度的收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；纳税人发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除。李某全年综合所得的应纳税所得额=13500×12+26000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%+48000×（1-20%）×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。