2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-05-04)
发布时间:2021-05-04
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是( )。【单选题】
A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业
D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业
正确答案:B
答案解析:居民企业认定双标准:注册地标准和实际管理机构所在地标准,符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。
2、依据企业所得税的相关规定,下列关于销售货物收入确认时间的说法,错误的是( )。【单选题】
A.销售商品采取预收货款方式的,在收到预收货款时确认收入
B.销售商品采取托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要简单安装和检验的,可在发出商品时确认收入
正确答案:A
答案解析:选项A:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
3、国际税收产生的基础是( )。【单选题】
A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B.不同国家之间税收合作的需要
C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D.跨境贸易和投资等活动的出现
正确答案:C
答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。
4、企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。【单选题】
A.企业为投资者购买的商业保险
B.企业按规定为职工购买的工伤保险
C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险
正确答案:A
答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险,不得扣除。
5、下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。【单选题】
A.农村居民新建住宅占用耕地
B.铁路线路、港口、航道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地
正确答案:B
答案解析:选项A:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD:免征耕地占用税。
6、依据企业所得税的相关规定,企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入30%的比例扣除的有( )。【多选题】
A.化妆品销售企业
B.化妆品制造企业
C.医药制造企业
D.饮料销售企业
E.白酒制造企业
正确答案:A、B、C
答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。(2)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
7、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税( )万元。【客观案例题】
A.188
B.200
C.180
D.168
正确答案:B
答案解析:航空公司应缴纳契税=(4200+500+300)×4%=200(万元)。
8、甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。【单选题】
A.甲公司应缴纳印花税125元
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税
正确答案:A
答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125(元)。乙公司免征印花税。
9、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。【单选题】
A.转让国债的所得
B.提前退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
正确答案:C
答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税,转让国债收入照章纳税。选项B:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
10、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.17.54
B.17.38
C.17.23
D.18.74
正确答案:B
答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62(万元),应纳税调增=60-42.62=17.38(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.取得的国债利息收入
C.因提供债务担保而确认的预计负债
D.企业因产品质量保证而确认预计负债
E.企业拟长期持有的长期股权投资,因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值
B.个人转让限售股,以每次转让的全部收入为应纳税所得额,不扣除任何费用
C.纳税人不能提供完整.真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值,主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用
D.限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴.纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得,免征个人所得税
B.甲公司的行为属于为他人虚开
C.丙公司的行为属于介绍他人为自己虚开
D.李某的行为属于为他人虚开
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