2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-07-11)

发布时间：2021-07-11

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为，属于契税征税范围的有（）。【多选题】

A.以抵债方式取得房屋产权

B.为拆房取料而购买房屋

C.将自由房产投入本人投资经营的企业

D.受让国有土地使用权

E.以获取方式取得房屋产权

正确答案:A、B、D、E

答案解析:同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

2、下列车辆中，可免征车船税的是（）。【单选题】

A.电车

B.客货两用车

C.半挂牵引车 

D.纯电动商用车

正确答案:D

答案解析:免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

3、2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（）万元。【客观案例题】

A.0.21

B.0.48

C.1.44

D.3.84

正确答案:B

答案解析:城建税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额＝（200×13％－22）×（7％＋3％＋2％）＝0.48（万元） 

4、2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正确答案:C

答案解析:该居民企业实际缴纳企业所得税=4000×25%=1000（万元）。甲国分公司的亏损不得在境内或者乙国的所得中弥补；乙国子公司投资收益抵免限额<可抵免税额，不需要在我国补税。

5、2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元。【客观案例题】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正确答案:B

答案解析:2019年该企业应缴纳企业所得税＝（450＋200－160－0.48＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.44（万元） 

6、2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是（）万元。【客观案例题】

A.8

B.10

C.108

D.110

正确答案:D

答案解析:广告费扣除限额＝（1800＋200）×15％＝300（万元），实际发生400万元，应纳税调增100万元；业务招待费扣除限额＝（1800＋200）×0.5％＝10（万元），实际发生额的60％＝12 万元，应纳税调增＝20－10＝10（万元）。2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额合计＝100＋10＝110（万元）

7、下列所得税中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。【多选题】

A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费

B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬

C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬

D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得

E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

正确答案:A、D、E

答案解析:单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用协定第七条营业利润条款的规定。

8、依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。【单选题】

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备 

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

正确答案:A

答案解析:不得计算折旧扣除的固定资产：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）己足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

9、2019年，甲公司纳税调整金额合计是（）万元。【客观案例题】

A.250

B.260

C.290

D.300

正确答案:A

答案解析:甲公司纳税调整金额合计＝－10－40＋300＝250（万元）。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，应调减50万元。非广告性质的赞助支出不得税前扣除。应调增300万元。

10、依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。【多选题】

A.增加企业实收资本的国家投资

B.无法偿付的应付款项

C.按规定取得的增值税出口退税款

D.企业资产的溢余收入

E.企业使用后需归还财政的资金

正确答案:A、C、E

答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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