2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-08-08)
发布时间:2021-08-08
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列所得中,按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的有()。【多选题】
A.销售货物所得
B.利息所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
E.租金所得
正确答案:B、D、E
答案解析:企业所得税所得来源地的确定: 1.销售货物所得,按照交易活动发生地确定。2.提供劳务所得,按照劳务发生地确定。3.转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。4.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。6.其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。
2、下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是()。【单选题】
A.营业账薄在启用时贴花
B.房屋产权证在领受时贴花
C.购销合同在国外签订时贴花
D.产权转移书据在国内立据时贴花
正确答案:C
答案解析:合同是在国外签订,并且不便在国外贴花,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。
3、企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是( )。【单选题】
A.自清算完成之日30天内
B.自注销营业执照之前30日内
C.自终止实际经营之日60日内
D.自人民法院宣告破产之日起15日内
正确答案:C
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
4、居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。【单选题】
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
正确答案:B
答案解析:预扣预缴的应纳税所得额=20000×(1-20%)×70%=11200(元)。
5、2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是( )万元。【客观案例题】
A.5
B.10
C.15
D.45
正确答案:C
答案解析:福利费扣除限额=1000×14%=140(万元),实际发生150万,应纳税调增10万元。工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元),实际发生25万元,应纳税调增5万元。职工教育经费扣除限额=1000×8%=80(万元),职工培训费可以全额扣除,除此之外的职工教育经费未超过限额,无需纳税调整。所以三项经费合计纳税调整额=10+5=15(万元)。
6、居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是( )【单选题】
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.工资薪金所得
正确答案:C
答案解析:综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
7、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有( )。【多选题】
A.职工薪酬
B.期间费用
C.营业收入
D.资产总额
E.利润总额
正确答案:A、C、D
答案解析:总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素,将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊。
8、2019年,甲公司纳税调整金额合计是()万元。【客观案例题】
A.250
B.260
C.290
D.300
正确答案:A
答案解析:甲公司纳税调整金额合计=-10-40+300=250(万元)。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税,应调减50万元。非广告性质的赞助支出不得税前扣除。应调增300万元。
9、2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是()万元。【客观案例题】
A.0.21
B.0.48
C.1.44
D.3.84
正确答案:B
答案解析:城建税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额=(200×13%-22)×(7%+3%+2%)=0.48(万元)
10、关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法,正确的有()。【多选题】
A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
C.查账征收方式改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,可以继续弥补
D.企业经营多业的,根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E.输入答案纳税人依照国家有关规定应当设置,但未设置账簿的应采取核定征收
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)6月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计244.8万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。
(2)实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
(3)发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元,其中有20万元未取得合法票据。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。
(5)2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元。
(6)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术,取得转让收入700万元,该项转让已经过省科技部门认定登记。
(其他相关资料:委托外单位进行开发的研发费用按照80%计算加计扣除;除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<5>、业务(3)应调整的应纳税所得额为( )万元。
B.30
C.78
D.48
业务招待费扣除限额1=10080×5‰=50.4(万元),业务招待费扣除限额2=(90-20)×60%=42(万元),扣除限额为42万元,应调增应纳税所得额=90-42=48(万元),业务(3)合计应调整的应纳税所得额=48+30=78(万元)。
B.国家机关
C.农村集体经济组织
D.居民委员会.
E.村民委员会
B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务,应按规定征收增值税
C.非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费,不征收增值税
D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务,不征收增值税
8月12日,乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家,丙因临时有急事出门]不在家而不能受领。丁在返回途中,不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒,致水晶花瓶完全损毁。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。
请根据上述案情回答下列问题:
本案中,丙享有的权利包括( )。
B.请求乙让与其对戊的侵权损害赔偿请求权的权利
C.请求乙交付花瓶的权利
D.请求乙承担违约责任的权利
E.对花瓶的所有权
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