2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-04-28)

发布时间：2020-04-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.行政部门干预逃废的企业债权

B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C.企业未向债务人追偿的债权

D.有国务院批准文件证明经国务院专案批准核销的债权

正确答案:D

答案解析:下列股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权。所以只有选项D准予作为损失在企业所得税前扣除。

2、下列关于契税计税依据的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.契税的计税依据不含增值税

B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

正确答案:A

答案解析:选项A：全面营改增之后，契税的计税依据不含增值税；选项B：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；选项C：不得因减免土地出让金而减免契税；选项D：由征收机关参照市场价格核定。

3、王某为一事业单位职员，2019年1月取得应税工资6000元、餐补400元、出差补助600元。1月王某应被预扣预缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.363.0

B.390.0

C.60

D.635.0

正确答案:C

答案解析:1月王某应被预扣预缴个人所得税=（6000+400+600-5000）×3%=60（元）。

4、某电子公司（企业所得税税率15%）2014年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（　　）万元。【单选题】

A.1000

B.500

C.350

D.0

正确答案:C

答案解析:2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7%=350（万元）。

5、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正确答案:B

答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。

6、该企业应补缴的增值税及附加税费为（　　）万元。【客观案例题】

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.37.40

正确答案:D

答案解析:该企业应补缴增值税及附加税费=234/（1+17%）×17%×（1+7%+3%）=37.4（万元）。【提示】2019年4月1日之后，增值税税率发生了变化。故该业务如果发生在2019年4月1日之后，该企业应补缴增值税及附加税费=234/（1+13%）×13%×（1+7%+3%）=29.61（万元）。同理，下面涉及17%税率的，也要改为13%。

7、李某全年综合所得的应纳税所得额为（　　）元。【客观案例题】

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

正确答案:C

答案解析:居民个人综合所得的应纳税所得额=本年度的收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；纳税人发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除。李某全年综合所得的应纳税所得额=13500×12+26000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%+48000×（1-20%）×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280（元）。

8、2016年甲企业应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

正确答案:A

答案解析:2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。

9、下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

B.从任职单位取得的集资利息

C.退休后的再任职收入

D.转让限售股的所得

E.股票增值权所得

正确答案:A、C、E

答案解析:选项A：个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得应该按照“工资、薪金所得”征税；选项B：集资利息按“利息、股息、红利所得”征税；选项C：退休后的再任职收入按照“工资、薪金所得”征税；选项D：转让限售股的所得按照“财产转让所得”征税；选项E：个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得，应按照“工资、薪金所得”项目征税。

10、胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2019年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元、11200元和50000元（均不含增值税）。胡某4月份获得的劳务报酬并入当年综合所得的金额为（　　）元。（不考虑附加税费）【单选题】

A.65000

B.52000

C.48750

D.39000

正确答案:D

答案解析:并入综合所得的金额=收入额-展业成本-附加税费=不含增值税的收入×（1-20%）×（1-25%）-附加税费=（3800+11200+50000）×（1-20%）×（1-25%）-0=39000（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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