2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-08-02)

发布时间：2020-08-02

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（　　）。【多选题】

A.担保贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

正确答案:A、D、E

答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：抵押贷款、质押贷款和担保贷款。

2、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过一定比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。这一比例是（　　）。【单选题】

A.50%

B.85%

C.90%

D.95%

正确答案:A

答案解析:事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。

3、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正确答案:C

答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

4、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（　　）。【单选题】

A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

B.外贸企业收到的出口退税款收入

C.事业单位收到的财政拨款收入

D.企业取得的国债利息收入

正确答案:C

答案解析:选项A：由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入；选项B：增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入，不包括企业按规定取得的出口退税款。选项D：国债利息收入属于免税收入。

5、企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.企业为投资者购买的商业保险

B.企业按规定为职工购买的工伤保险

C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

正确答案:D

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险，不得扣除。

6、依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。【多选题】

A.将外购货物用于交际应酬

B.将自产货物用于职工奖励

C.将自建商品房转为固定资产

D.将自产货物用于职工宿舍建设

E.将自产货物移送到境外分支机构

正确答案:A、B、E

答案解析:企业资产所有权转移出企业的在企业所得税中的视同销售。

7、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（　　）万元。【客观案例题】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.3.00

正确答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限额=（14+6）×25%=5（万元）。

8、依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　　）。【多选题】

A.固定资产的大修理支出

B.经营租入固定资产的改建支出

C.融资租入固定资产的租赁费支出

D.未提足折旧的固定资产改建支出

E.已提足折旧的固定资产的改建支出

正确答案:A、B、E

答案解析:企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

9、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（　　）。【多选题】

A.人寿保险合同

B.商品房销售合同

C.军事物资运输凭证

D.专利申请转让合同

E.电网与电网之间签订的购售电合同

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：人寿保险合同不属于印花税的征税范围；选项C：军事物资运输凭证免征印花税。

10、某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（　　）万元。【单选题】

A.30

B.36

C.24

D.60

正确答案:B

答案解析:应纳税额=1200×3%=36（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，可免征个人所得税的所得有（ ）。

A.个人持有的国家发行的金融债券利息所得
B.残疾人从事经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
E.个人取得任职单位发的先进个人奖金
答案：A,C,D
解析：
选项B，残疾人从事经营所得经批准减征个人所得税；选项E，个人取得任职单位发的先进个人奖金，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（ ）万元。

A.28.85
B.98.2
C.18.92
D.38.38
答案：A
解析：
销项税额=（680-63.6-60-24-21-1.8）÷1.06×6%=28.85（万元）。
（7）纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额—差额计税。
A公司：建造合同5000万
分包给B公司弱电工程合同600万
下列各种筹资方式中，不属于长期筹资的是（　）。

A.吸收直接投资
B.保理业务
C.融资租赁
D.发行股票
答案：B
解析：
长期筹资，是指企业筹集使用期限在1年以上的资金。长期筹资通常采取吸收直接投资、发行股票、发行债券、长期借款、融资租赁等方式。短期筹资，是指企业筹集使用期限在1年以内的资金。短期筹资经常利用商业信用、短期借款、保理业务等方式来筹集。
相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是（　　）。

A.财务风险高
B.流动性强
C.投资收益高
D.投资安全性好
答案：D
解析：
债券投资和股票投资比较而言，债券投资的优点是投资收益比较稳定，投资安全性好，所以选项A不正确，选项D正确；股票投资的优点是投资收益高，能降低购买力的损失，流动性很强，能达到控制股份公司的目的，所以选项B、C不正确。

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