2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-07-02)

发布时间：2021-07-02

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地

B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报纳税

C.购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月

D.车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日

E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。

2、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（　　）。【多选题】

A.人寿保险合同

B.商品房销售合同

C.军事物资运输凭证

D.专利申请转让合同

E.电网与电网之间签订的购售电合同

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：人寿保险合同不属于印花税的征税范围；选项C：军事物资运输凭证免征印花税。

3、航空公司应缴纳耕地占用税（　　）万元。【客观案例题】

A.384

B.448

C.280

D.216

正确答案:C

答案解析:航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（万元）。

4、下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（　　）。【多选题】

A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：不得在个人所得税前扣除。

5、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正确答案:C

答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

6、在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　　）。【多选题】

A.经济活动中心标准

B.家庭所在地标准

C.停留时间标准

D.居所标准

E.住所标准

正确答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定标准包括：住所标准、居所标准和停留时间标准。

7、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（　　）。【单选题】

A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

B.外贸企业收到的出口退税款收入

C.事业单位收到的财政拨款收入

D.企业取得的国债利息收入

正确答案:C

答案解析:选项A：由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入；选项B：增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入，不包括企业按规定取得的出口退税款。选项D：国债利息收入属于免税收入。

8、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

9、关于稿酬所得个人所得税的计税方法，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.同一作品出版后，因添加印数取得的稿酬应合并为一次所得纳税

B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

C.同一作品因在报刊上连载而分次取得的稿酬应合并为一次所得纳税

D.同一作品在两处分别出版、发表取得的稿酬所得应按两次所得纳税

E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次所得纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。

10、下列关于车船税的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.拖船按船舶税额的70%计算车船税

B.挂车按照货车税额的50%计算车船税

C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

正确答案:B

答案解析:选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，影响“长期股权投资——其他综合收益”科目余额的是（ ）。

A.被投资单位实现净利润
B.被投资单位因投资性房地产转换导致其他综合收益增加
C.被投资单位宣告分配现金股利
D.投资企业与被投资单位之间的未实现内部交易损益
答案：B
解析：
选项AD，影响的是“长期股权投资——损益调整”科目金额；选项B，属于其他综合收益，投资方应调整长期股权投资账面价值，并计入其他综合收益；选项C，应冲减长期股权投资账面价值，影响的科目一般是“长期股权投资——损益调整”。
根据增值税法律制度的规定，下列关于“营改增”纳税人销售额的确定，正确的有（ ）。

A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D.航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费
E.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额
答案：A,B,C,E
解析：
选项D：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制(　)，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

A.利润表
B.应税所得表
C.留存利润表
D.资产负债表
E.所得税年度申报表
答案：B,C,D
解析：
税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应该按月编制资产负债表、应税所得表、留存利润表，报送主管财税机关。
注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是（ ）。

A.留存利润表
B.资产负债表
C.应税所得表
D.银行存款余额调节表
答案：C
解析：
注册税务师代为建账建制除设置简易会计科目核算外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

【知识点】 其他

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