2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-04-21)
发布时间:2021-04-21
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是( )。【单选题】
A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除
B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除
C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除
D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除
正确答案:A
答案解析:选项B:对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除。选项CD:不得在税前扣除。
2、依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有( )。【多选题】
A.将外购货物用于交际应酬
B.将自产货物用于职工奖励
C.将自建商品房转为固定资产
D.将自产货物用于职工宿舍建设
E.将自产货物移送到境外分支机构
正确答案:A、B、E
答案解析:企业资产所有权转移出企业的在企业所得税中的视同销售。
3、依据中国与新加坡签订的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。【多选题】
A.债务人支付给债权人高额利息
B.利息的支付水平取决于公司的利润
C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
D.债权人将分享公司的任何利润
E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
正确答案:B、D、E
答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素:(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式,并与公司可变现资产严重不符;(2)债权人将分享公司的任何利润;(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付;(4)利息的支付水平取决于公司的利润;(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。
4、该企业经审核后全年会计利润总额为( )万元。【客观案例题】
A.353.85
B.356.45
C.343.85
D.355.18
正确答案:D
答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.3-(100×0.18×13%-1.3)×(7%+3%+2%)=355.18(万元)。
5、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,符合企业所得税相关规定的是( )。【单选题】
A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠,发生的当期一次性作为经费支出
B.代表机构设立时发生的装修费用,在发生的当期一次性作为经费支出
C.代表机构搬迁发生的装修费用,在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额
D.购置固定资产的支出,通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
正确答案:B
答案解析:选项A:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款,以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD:购置固定资产所发生的支出,以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
6、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.52.71
B.50.71
C.52.91
D.53.00
正确答案:C
答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48(万元),业务招待费的扣除限额2=(5400+100×0.18)×5‰=27.09(万元),纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。
7、下列合同或凭证,应缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.人寿保险合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.专利申请转让合同
E.电网与电网之间签订的购售电合同
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:人寿保险合同不属于印花税的征税范围;选项C:军事物资运输凭证免征印花税。
8、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.17.54
B.17.38
C.17.23
D.18.74
正确答案:B
答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62(万元),应纳税调增=60-42.62=17.38(万元)。
9、孙某2019年12月转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.14000
B.4000
C.3760
D.3660
正确答案:C
答案解析:转让债券所得应纳个人所得税=[10000×(7-5)-700-10000/20000×1000]×20%=3760(元)。每次卖出债券应纳个人所得税额=(该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用)×20%
10、下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。【多选题】
A.新建住宅和办公楼占用林地
B.飞机场修建跑道占用耕地
C.修建专用公路占用耕地
D.企业新建厂房占用耕地
E.农田水利占用耕地
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项AD:纳税人占用耕地从事非农业建设应征收耕地占用税;选项BC:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.2.52
C.1.20
D.1.32
B.利用留存收益
C.银行借款
D.融资租赁
B.销售收入预算
C.成本费用预算
D.材料采购预算
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