2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-01-10)

发布时间：2020-01-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、2016年甲企业应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

正确答案:A

答案解析:2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。

1、下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（　　）。【单选题】

A.在中国境内几地提供劳务的临时来华人员，可提出申请，经批准后可固定在一地申报纳税

B.从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

C.纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案

D.申报纳税地点一般为户籍所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。

1、安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12（万元），所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10%=1.20（万元）。

1、根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。【多选题】

A.不具有合理性的无偿转让股权

B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的

E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

正确答案:A、B、C、D

答案解析:符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：

1、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.行政部门干预逃废的企业债权

B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C.企业未向债务人追偿的债权

D.有国务院批准文件证明经国务院专案批准核销的债权

正确答案:D

答案解析:下列股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权。所以只有选项D准予作为损失在企业所得税前扣除。

1、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税

B.金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税

C.单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D.军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税

正确答案:A

答案解析:选项A：依照我国法律以及我国缔结或参加的双边和多边条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，免征契税。选项B：对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。选项C：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。选项D：照章征税。

1、某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（　　）万元。【单选题】

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

正确答案:B

答案解析:另外本题还考查了具体的应该计入工资、薪金支出的项目，合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元都应该计入工资薪金支出，但是不包括劳务派遣公司用工费，企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155（万元），允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1（万元）。

1、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正确答案:B、C、D

答案解析:职工工会经费税前扣除限额=856×2%=17.12（万元），应纳税调增=20-17.12=2.88（万元）；职工福利费税前扣除限额=856×14%=119.84（万元），应纳税调增=131-119.84=11.16（万元）；职工教育经费税前扣除限额=856×2.5%=21.4（万元），应纳税调增=32-21.4=10.6（万元）。

1、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.通过拍卖方式取得建设用地（不属于新征用耕地），应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

B.以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C.购置存量房，自房产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

E.购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起计征城镇土地使用税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:适用情况：购置新建商品房的，自房屋交付使用之“次月”起；购置存量房的，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之“次月”起；出租、出借房产的，自交付出租、出借房产之“次月”起；以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时；新征用的非耕地，自批准征用“次月”起。

1、下列凭证，免纳印花税的有（　　）。【多选题】

A.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

B.县政府批准企业改制签订的产权转移书据

C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D.贴息贷款合同

E.证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

正确答案:A、B、D、E

答案解析:外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据车辆购置税相关规定，下列车辆中属于车辆购置税征税对象的是（　）。

A.小汽车
B.挖掘机
C.电动摩托车
D.地铁
答案：A
解析：
地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
关于发票管理的说法，正确的有( )。

A.纳税人申请领购发票需办理行政审批
B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票
C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金
D.未发生经营业务-律不准开具发票
E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票
答案：B,D
解析：
选项A:纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项;选项C:对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票;选项E:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。
家住在海沂市A区的甲（户籍在大明市B区，住所地在海沂市A区），因急需一笔资金进口服装，找到来海沂市C区做建材生意不到半年的同乡乙（户籍在大明市D区）向其借款人民币50万元。2012年10月1日，甲、乙双方签订了借款合同，合同约定：甲向乙借款人民币50万元，从10月1日起，借期6个月。应乙要求，甲将位于海沂市E区的一套价值30万元的一居室单元房抵押给乙。双方于10月8日办理了房屋抵押登记。10月9日，甲的妹妹丙又与乙签订了一份质押合同，由丙将价值15万元的家用轿车质押给乙。因乙在海沂市C区的住处无处停车，所以该轿车仍存放于丙家的车库内。乙于10月10日在甲处将50万元人民币交付给甲，之后，乙又以两件担保仍是不足为由，要求甲再提供一份担保。于是，甲找到朋友丁，请求丁为自己向乙提供保证。丁欣然应允，丁在出具给乙的担保书中承诺：如果甲到期不向乙还款且无其他财产可供执行，丁愿承担还款责任。10月12日丁在保证书上签字。
2013年2月，甲因着急用钱，将作为抵押物的一居室单元房作价25万元卖给了戊，戊一次性交付房款后入住；乙对此不知情，戊也不知道房屋抵押一事。同年4月10日，乙按约要求甲偿还50万元借款，并要求其支付5万元利息。甲称无钱还款，无奈之下，乙起诉至法院。

根据相关法律的规定，乙的下列诉讼请求中，能获得法院支持的有（　　）。

A.请求拍卖丙作为质押的家用轿车抵债
B.请求甲支付借款利息5万元
C.请求丁代甲偿还借款50万元
D.请求甲偿还50万元
E.要求拍卖已由戊居住的一居室单元房偿债
答案：D,E
解析：
（1）选项A：因轿车未交付，质权尚未设立，故无权请求拍卖丙作为质押的家用轿车抵债；（2）选项B：自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息；（3）选项C：丁提供的是一般保证，享有先诉抗辩权。
在增值税专用设备的领购和发行管理中，(　)事项发生变化需要办理变更发行。

A.纳税人名称
B.纳税人识别号
C.开票限额
D.购票限量
E.开票机数量
答案：A,C,D,E
解析：
纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发行；纳税人识别号发生变化的，纳税人应到主管税务机关办理注销发行。

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