2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-04-09)

发布时间：2020-04-09

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。【单选题】

A.设备测试合同

B.专利权转让合同

C.专利申请转让合同

D.专利实施许可合同

正确答案:C

答案解析:技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。

2、2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。 【单选题】

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

正确答案:B

答案解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可 能分配的金额。即投资乙企业期间形成的甲企业对应累计盈余公积和未分配利润=400×40%=160 (万元），不得扣除。应确认应纳税所得额= 1000-800=200 (万元）。

3、农村居民王某，2018年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税税额为20元/ 平方米。王某当年应缴纳耕地占用税（）元。 【单选题】

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

正确答案:A

答案解析:王某当年应缴纳耕地占用税=500x20x50% = 5000 (元）。

4、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正确答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

5、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.企业年金

B.失业保险金

C.基本养老保险金

D.医疗保险金

正确答案:A

答案解析:选项A，个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的年金，按照“工资、薪 金所得”项目计征个人所得税。选项BCD，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金，以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。 

6、计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。【单选题】

A.缴纳的印花税

B.违章租赁的罚款

C.缴纳的城市维护建设税

D.经核准的修缮费用

正确答案:B

答案解析:个人出租房产取得的财产租赁收入（不含增值税）扣除费用范围和顺序包括: 税费（出租房产过程中缴纳的城建税、房产税、印花税和教育费附加）+租金（只适用于转租的情况）+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。

7、根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B. 市文工团的办公用房

C.公园内的照相馆用房

D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:公园内附设的营业单位，应征收房产税。

8、某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（）。 【单选题】

A.属于劳务报酬所得，但免征个人所得税

B.属于红利所得，全额征收个人所得税

C.属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税

D.属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税

正确答案:D

答案解析:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得， 按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

9、该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是（　　）万元。【客观案例题】

A.680

B.700

C.725

D.720

正确答案:D

答案解析:境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700（万元）

10、 企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（）。【多选题】

A.企业资产溢余收入

B.财产转让收入

C.接受捐赠收入

D.工期为两年的船舶制造收入

E.无法偿付的应付款收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、 接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除 另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2015年）下列关于破产重整的说法中，正确的是（　　）。

A.破产重整期间是指法院受理破产申请至重整程序终止的期间
B.破产重整期间，除债务人管理破产财产受管理人监督外，债务人的营业事务不受管理人干预
C.破产重整期间，债务人的出资人请求投资收益分配的权利受保护
D.破产重整期间，债务人可以决定内部管理事务
答案：D
解析：
（1）选项A：自人民法院裁定债务人重整之日起至重整程序终止，为重整期间；（2）选项B：重整期间，经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务；（3）选项C：重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配。
下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

A.个人销售商铺
B.因国家建设需要而被政府收回的房地产
C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让的房地产
D.非房地产开发企业吸收合并过程中涉及房地产过户
答案：A
解析：
土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。选项A，对个人销售住房暂免征收土地增值税。个人销售商铺不免。选项BC，因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产；因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税。选项D，非房地产开发企业吸收合并过程中涉及房地产过户暂不征收土地增值税
根据我国现行增值税的规定 ， 下列属于按照加工、修理修配劳务缴纳增值税的有 （ ） 。

A.设备维修
B.房屋修缮
C.汽车租赁
D.管道安装
E.服装加工
答案：A,E
解析：
选项BCD属于销售增值税应税服务。
根据《企业破产法》，关于破产申请受理程序的说法，正确的是（　）。

A.除法律另有规定外，人民法院应当自收到破产申请之日起5日内裁定是否受理
B.法院不予受理破产申请和驳回破产申请均应以裁定形式作出
C.债务人应在人民法院受理破产申请的裁定送达之日起45日内，向人民法院提交财产状况说明、债务债权清册、财务会计报告等资料
D.人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起30日内通知已知债权人，并予以公告
答案：B
解析：
本题考核破产申请的受理。（1）债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。债务人提出破产申请的，人民法院应当自收到破产申请之日起15日内裁定是否受理；所以选项A错误。（2）债务人应当自裁定送达之日起15日内，向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况；所以选项C错误。（3）人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告；所以选项D错误。

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