2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-11-13)
发布时间:2020-11-13
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本,被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有()。 【多选题】
A.公司章程的变化
B.扣缴税款情况
C.转增股本数额
D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额
E. 股东及股权变化情况
正确答案:B、C、D、E
答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
2、该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是( )万元。【客观案例题】
A.680
B.700
C.725
D.720
正确答案:D
答案解析:境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700(万元)广告费的税前扣除限额=4000×15%=600(万元)<实际发生额620万元,需纳税调增20万元。该企业2017年来源于境内的应纳税所得额=700+20=720(万元)。
3、根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是()。【单选题】
A.中位数法
B.四分位法
C.百分位法
D.八分位法
正确答案:B
答案解析:预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平。
4、农村居民王某,2018年6月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20元/ 平方米。王某当年应缴纳耕地占用税()元。 【单选题】
A.5000
B.10000
C.40000
D.30000
正确答案:A
答案解析:王某当年应缴纳耕地占用税=500x20x50% = 5000 (元)。(1)占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设需要缴纳耕地占用税, 占用耕地从事农业生产不需要缴纳耕地占用税;(2)农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
5、在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税()万元。 【单选题】
A.14
B.21
C.16.1
D.15.4
正确答案:B
答案解析:未在我国境内设立机构场所的非居民企业,从我国取得的利息所得,以收入全额为应纳税所得额;上述利息所得应纳企业所得税=(200+10) x10% = 21 (万元)。
6、该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。【客观案例题】
A.9.00
B.10.00
C.12.50
D.11.25
正确答案:B
答案解析:境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠,则实际按照10%在境外缴纳了所得税。该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-10%)=10(万元)。
7、船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()。 【单选题】
A.0.2‰
B.0.5‰
C.5‰
D.2‰
正确答案:B
答案解析:应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未 按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
8、甲公司2018年出租的房产应缴纳房产税( )元。【客观案例题】
A.108000
B.124000
C.168000
D.144000
正确答案:B
答案解析:甲公司2018年出租的房产应缴纳的房产税=/[1000×(1-20%)×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000(元)。
9、下列权利许可证照,应征收印花税的有()。【多选题】
A.房屋产权证
B. 土地使用证
C.商标注册证
D.会计师事务所执业许可证
E.工商营业执照
正确答案:A、B、C、E
答案解析:权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册 证、专利证、土地使用证。
10、该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额( )万元。【客观案例题】
A.70
B.150
C.370
D.290
正确答案:C
答案解析:工会经费税前扣除限额=4000×2%=80(万元)<实际发生额100万元,应调增=100-80=20(万元);职工福利费税前扣除限额=4000×14%=560(万元)>实际发生额480万元,不需要纳税调整;职工教育经费税前扣除限额=4000×8%=320(万元)<实际发生额670万元,应调增=670-320=350(万元);该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额=20+350=370(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付含税合计价款22.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。
要求:
(3)根据上述资料,回答业务(3)增值税销项税额为( )万元。
B.216.00
C.234.41
D.240
B.电子签名依赖方
C.消费者
D.电子认证服务提供者
B.如果甲公司9月的期末留抵税额为50万元,则甲满足了留抵税额退税的部分条件
C.如果甲公司满足留抵退税条件,则应退留抵税额为70万元
D.如果甲公司满足留抵退税条件,则应退留抵税额为42万元
B.5000
C.4000
D.5800
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