2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-12-21)

发布时间：2019-12-21

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（　　）。【客观案例题】

A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记

B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库

C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳

D.乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

正确答案:C

答案解析:选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10%=40（万元）。

1、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.行政部门干预逃废的企业债权

B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C.企业未向债务人追偿的债权

D.有国务院批准文件证明经国务院专案批准核销的债权

正确答案:D

答案解析:下列股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权。所以只有选项D准予作为损失在企业所得税前扣除。

1、张某10月份取得的科技创新奖和误餐补助应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.985

B.645

C.0

D.495

正确答案:C

答案解析:【解析】省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税，误餐补助不征收个人所得税。应纳个人所得税为0。

1、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正确答案:B、C、D

答案解析:职工工会经费税前扣除限额=856×2%=17.12（万元），应纳税调增=20-17.12=2.88（万元）；职工福利费税前扣除限额=856×14%=119.84（万元），应纳税调增=131-119.84=11.16（万元）；职工教育经费税前扣除限额=856×2.5%=21.4（万元），应纳税调增=32-21.4=10.6（万元）。

1、李某6月取得科技创新奖与误餐补助应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正确答案:A

答案解析:省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税；误餐补助不征收个人所得税。

1、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（　　）。【多选题】

A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理

B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除

C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除

D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

正确答案:A、B、D、E

答案解析:企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除。

1、某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方米。其中：业务办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米，对外开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【单选题】

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

正确答案:B

答案解析:2016年该单位应缴纳城镇土地使用税=（80000-20000-40000）×2=40000（元）。

1、2019年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税（　　）元。【单选题】

A.50440

B.50995

C.39440

D.48590

正确答案:D

答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（175-150）×10000/12=20833.33（元），适用税率20%，速算扣除数为1410，吴某低价购房差价所得应缴纳的个人所得税=（175-150）×10000×20%-1410=48590（元）。

1、下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定

B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

正确答案:B

答案解析:（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。（3）转让财产所得：①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

1、下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入

C.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入

D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入

正确答案:A

答案解析:这里也是考试经常命题的考点，需要将不同收入的确认时间对比记忆，以免考试时出现记混的情况。选项B：长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入；选项C：为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；选项D：广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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