2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-02-21)
发布时间:2021-02-21
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列用地,可免征城镇土地使用税的是()。【单选题】
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.房地产公司开发写字楼用地
D.企业内部道路绿化用地
正确答案:B
答案解析:选项A,免税单位职工家属的宿舍用地,由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C,房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D,对企 业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。
2、根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。【单选题】
A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬
正确答案:D
答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
3、根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列各项中属于消极非金融机构的是()。 【单选题】
A.上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一公历年度末,其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
D.上一公历年度内,股息收入占总收入50%以上的非金融机构
正确答案:D
答案解析:消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构:①上一公历年度内,股息、利 息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入,以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构;②上一公历年度末,拥有可以产 生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构;③税收居民国(地 区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
4、赵某2017年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。 【单选题】
A.2200
B.2400
C.7200
D.6600
正确答案:A
答案解析:赵某2017年应缴纳房产税= 5000x4%x11=2200 (元)。
5、农村居民王某,2018年6月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20元/ 平方米。王某当年应缴纳耕地占用税()元。 【单选题】
A.5000
B.10000
C.40000
D.30000
正确答案:A
答案解析:王某当年应缴纳耕地占用税=500x20x50% = 5000 (元)。(1)占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设需要缴纳耕地占用税, 占用耕地从事农业生产不需要缴纳耕地占用税;(2)农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
6、下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是()。【单选题】
A.种植油料作物的所得
B.种植豆类作物的所得
C.种植香料作物的所得
D.种植糖料作物的所得
正确答案:C
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。
7、2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税()万元。【单选题】
A.0
B.2
C.3
D.3.4
正确答案:D
答案解析:方某转让限售股应缴纳个人所得税= 20x (1-15%) x20%=3.4 (万元)。对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”项目适用20%的比例 税率征收个人所得税。以每次限售股转让收入,减除限售股原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值的,一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
8、根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()。【单选题】
A.交易活动发生地
B.转让动产的企业所在地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.受让动产的企业所在地
正确答案:B
答案解析:选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或 者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
9、下列合同,应按照“技术合同”缴纳印花税的是()。【单选题】
A.设备测试合同
B.专利权转让合同
C.专利申请转让合同
D.专利实施许可合同
正确答案:C
答案解析:技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。
10、居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有()。【多选题】
A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得
B.转让计算机软件著作权的所得
C.转让植物新品种的所得
D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得
E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术 转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.5600
C.5500
D.6000
宏达公司应该确认的房地产开发成本=3000+600+2000-500+400=5500(万元)
B.600
C.2000
D.1100
B.900
C.590
D.940
甲公司取得该股权投资时应确认的资本公积=6500×70%-(4040-40)=550(万元)。
公司为生产甲产品而进行一项固定资产投资,该固定资产投资总额为350万元,于项目开始时一次投入;另需在经营期开始时一次性投入流动资金100万元,项目建设期1年,经营期10年,项目终结点现金净流量为110万元,经营期各年现金净流量均为148万元。
为进行该项固定资产投资有两个方案可供选择。方案一:按每股3.5元增发普通股股票100万股;方案二:按面值发行长期债券350万元,票面年利率为10%。
经测算,固定资产建设投入使用后,生产的甲产品单位变动成本(含销售税金)60元,边际贡献率为50%,固定成本总额为160万元,每年可实现销售52000件。
假设南方公司适用企业所得税税率为25%,基准折现率为10%,无纳税调整事项。
已知:(P/A,10%,10)=6.1446,(P/F,10%,11)=0.3505。
根据上述资料,回答下列各题:
(4)该固定资产投资项目的净现值为( )万元。
B.415.28
C.424.57
D.450.41
【知识点】 加权资本成本,加权资本成本
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