2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-05-07)

发布时间：2021-05-07

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正确答案:D

答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

2、下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（　　）。【单选题】

A.劳务发生地标准

B.所得支付者标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

正确答案:B

答案解析:对于非独立个人劳务所得来源地的确定，目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。

3、个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得

C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

正确答案:B

答案解析:选项AD：按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C：按“稿酬所得”缴纳个人所得税。

4、某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【单选题】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正确答案:A

答案解析:应纳税额=6000×4×8÷12=16000（元）。

5、下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.国家天然林保护工程自用的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

6、在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（　　）。【多选题】

A.归属法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.独立计算法

正确答案:A、C

答案解析:常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法。

7、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

8、依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（　　）。【多选题】

A.担保贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

正确答案:A、D、E

答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：抵押贷款、质押贷款和担保贷款。

9、根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（　　）。【单选题】

A.专用技术使用权转让合同

B.非专利技术转让合同

C.土地使用权转让合同

D.土地使用权出让合同

正确答案:B

答案解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。

10、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.企业发生的诉讼费用

B.企业向银行支付的罚息

C.企业支付的合同违约金

D.企业缴纳的企业所得税税款

E.企业向投资者支付的股息、红利

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE：不得在企业所得税前扣除。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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