2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-01-26)
发布时间:2020-01-26
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、张某取得董事费被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.10000
B.9000
C.7590
D.4445
正确答案:A
答案解析:被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
1、下列凭证,免纳印花税的有( )。【多选题】
A.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
B.县政府批准企业改制签订的产权转移书据
C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同
D.贴息贷款合同
E.证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿
正确答案:A、B、D、E
答案解析:外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税。
1、搬迁企业发生的下列各项支出,属于资产处置支出的是( )。【单选题】
A.临时存放搬迁资产发生的费用
B.安置职工实际发生的费用
C.变卖各类资产过程中发生的税费支出
D.资产搬迁发生的安装费用
正确答案:C
答案解析:企业的搬迁支出,包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。资产处置支出,是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出,包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中发生的税费等支出。选项ABD属于搬迁费用支出。
1、张某10月份取得的科技创新奖和误餐补助应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.985
B.645
C.0
D.495
正确答案:C
答案解析:【解析】省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税,误餐补助不征收个人所得税。应纳个人所得税为0。
1、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定,则核定的劳务收入为( )万元。【客观案例题】
A.80
B.60
C.40
D.30
正确答案:C
答案解析:非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的10%为原则,确认非居民企业的劳务收入,所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10%=40(万元)。
1、下列单位,属于印花税纳税人的有( )。【多选题】
A.签订运输合同的承运企业
B.电子应税凭证的签订单位
C.技术合同的签订单位
D.发放商标注册证的商标局
E.贷款合同的担保单位
正确答案:A、B、C
答案解析:印花税的纳税人包括:(1)立合同人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。(2)立据人;(3)立账簿人;(4)领受人;(5)使用人;(6)各类电子应税凭证的签订人。所以选项D:商标局不属于印花税的纳税人;选项E:担保单位不属于印花税纳税人。
1、下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是( )。【单选题】
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的,不征耕地占用税
B.专用铁路占用耕地的,减按2元/平方米的税额征收耕地占用税
C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的,免征耕地占用税
D.专用公路占用耕地的,免征耕地占用税
正确答案:A
答案解析:选项BD:专用铁路和专用公路占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项C:农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的,不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的,对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
1、李某全年综合所得的应纳税所得额为( )元。【客观案例题】
A.132000
B.115200
C.101280
D.104280
正确答案:C
答案解析:居民个人综合所得的应纳税所得额=本年度的收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除;纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;纳税人发生的首套住房贷款利息支出,按照每月1000元的标准定额扣除。李某全年综合所得的应纳税所得额=13500×12+26000×(1-20%)+10000×(1-20%)×70%+48000×(1-20%)×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280(元)。
1、下列车船,免征车船税的有( )。【多选题】
A.警用车辆
B.纯电动商用车
C.救护车
D.捕捞养殖渔船
E.财政拨款事业单位的办公用车
正确答案:A、B、D
答案解析:选项CE:照章缴纳车船税。
1、某电子公司(企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。【单选题】
A.1000
B.500
C.350
D.0
正确答案:C
答案解析:2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7%=350(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.44
C.52
D.72
B.2.73
C.2.36
D.3.00
B.地方各级监察委员会上、下级之间是领导与被领导的关系
C.各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能
D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员,均由本级人大选举产生
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