2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-11-02)
发布时间:2019-11-02
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列各项中属于消极非金融机构的是()。 【单选题】
A.上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一公历年度末,其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
D.上一公历年度内,股息收入占总收入50%以上的非金融机构
正确答案:D
答案解析:消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构:①上一公历年度内,股息、利 息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入,以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构;②上一公历年度末,拥有可以产 生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构;③税收居民国(地 区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
2、单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是()。【单选题】
A.转让土地使用权
B.转让不动产所有权
C.承受不动产所有权
D.赠与不动产所有权
正确答案:C
答案解析:契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无需缴纳契税。
3、根据个人所得税相关规定,个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的,其正确的税务处理是()。 【单选题】
A.实际发生额不得在税前扣除
B.按实际发生额的10%在税前扣除
C.按实际发生额的60%在税前扣除
D.按实际发生额的40%在税前扣除
正确答案:A
答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一 起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。
4、根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()。【多选题】
A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.所得来源管辖权
E.收入来源管辖权
正确答案:A、B
答案解析:根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。
5、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本,被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有()。 【多选题】
A.公司章程的变化
B.扣缴税款情况
C.转增股本数额
D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额
E. 股东及股权变化情况
正确答案:B、C、D、E
答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
6、根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.机场、港口内部行驶或作业车船,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税
C.燃料电池商用车免征车船税
D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况,对公共交通车船定期减征或免征车船税
E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船,自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。
7、该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是( )万元。【客观案例题】
A.680
B.700
C.725
D.720
正确答案:D
答案解析:境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700(万元)广告费的税前扣除限额=4000×15%=600(万元)<实际发生额620万元,需纳税调增20万元。
8、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.1350
B.1360
C.1400
D.1375
正确答案:C
答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=(30×0.5‰+5×1‰+120×1‰)×10000=1400(元)。
9、甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.2680
B.2740
C.5240
D.5180
正确答案:B
答案解析:甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税=(80×0.3‰+1000×0.5‰×50%)×10000=2740(元)。
10、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.180
B.308
C.440
D.336
正确答案:B
答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.坚持公平竞争
C.坚持依法涉税服务
D.坚持只保护委托人权益
E.坚持只有税务师才可以从事涉税服务
B.先征后退
C.减半征收
D.先征后返
B.税收法律的实施细则或实施条例,都是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D.有权制定税收行政法规的机关是财政部
B.主营业务成本4800元
C.预计负债7200元。
D.应交税费——应交增值税10120元
会计分录为:
① 6月5日销售商品时
借:应收账款 351000(500×600×117%)
贷:主营业务收入 300000(500×600)
应交税费—应交增值税(销项税额) 51000(300000×17%)
借:主营业务成本 240000(500×480)
贷:库存商品 240000
② 6月30日确认估计的销售退回
借:主营业务收入 30000(300000×10%)
贷:主营业务成本 24000(240000×10%)
预计负债 6000
③ 7月5日
借:银行存款 351000
贷:应收账款 351000
④ 9月5日退货期满日
借:库存商品 28800(480×60)
应交税费—应交增值税(销项税额) 6120(600×60×17%)
预计负债 6000
主营业务收入 6000(10×600)
贷:银行存款 42120(60×600×117%)
主营业务成本 4800(10×480)
从分录可以看出,在退回日,冲减预计负债6000元、主营业务收入6000元、主营业务成本4800元、应交税费—应交增值税(销项税额)6120元,选项B正确。
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