2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-03-22)

发布时间：2020-03-22

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收人。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。 【单选题】

A.1

B.3

C.12

D.6

正确答案:D

答案解析:6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

2、该企业2018年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正确答案:B

答案解析:该企业2018年会计利润总额=11696-115.2=11580.8（万元）。

3、该企业2018年应缴纳的房产税为（　　）万元。【客观案例题】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正确答案:A

答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（万元）。

4、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正确答案:C

答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

5、根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。 【多选题】

A.记载资金的营业账簿减半征收印花税

B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税

D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。

6、船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（）。 【单选题】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

正确答案:B

答案解析:应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未 按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

7、张某股票转让所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正确答案:A

答案解析:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

8、根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（）。【单选题】

A.中位数法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正确答案:B

答案解析:预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平。

9、下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A. 子公司支付给母公司的管理费

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

正确答案:D

答案解析:企业之间支付的管理费（选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费（选项BC)，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

10、甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正确答案:B

答案解析:甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
共用题干
房产开发商甲与建筑施工企业乙签订建筑工程施工合同。合同约定：建筑工程完成时，甲与乙按6：4比例分配房屋。房屋建成后，甲以工程逾期完工构成违约为由起诉乙，要求乙支付违约金300万元。乙反诉甲，理由是：甲拖延办理有关开工手续及工程款拨付，构成违约，要求甲承担违约金400万元。案件起诉后，丙以其与乙有房屋买卖合同为由，要求甲、乙为其办理所购房屋的产权证。法院受理后，认定以下事实：(1)甲、乙合同订立后，双方先施工后办理了有关开工手续，开工1个月后才办理完所有建筑施工手续。(2)合同约定，双方有权各自对外出售作为分配比例额度内的房屋，乙以甲的名义对外销售房屋。甲、乙在没有取得房屋预售许可证的情况下，对外销售了各自分配额度内的全部房屋。本案至起诉时，购房人的房屋产权的登记手续均未办理。

甲、乙在履行建筑工程施工合同中存在先施工、后办理开工手续的行为。关于甲、乙行为的性质和有关责任的说法，正确的有()。
A、行为违法，甲、乙都应当承担行政责任
B、行为违法，法院应当判决甲、乙承担民事责任
C、甲、乙各自承担对外售房的责任
D、甲、乙承担连带责任
E、合同无效，建筑应当拆除
答案：A
解析：
本题考核建设工程合同的成立和生效。该合同在签订时成立，属于要式合同，未登记备案不影响合同生效。我国法律未对建筑工程施工合同中的房屋分配比例进行规定。
本题考核先施工、后办理开工手续行为的责任。《建筑法》第64条规定，违反本法规定，未取得施工许可证或者开工报告未经批准擅自施工的，责令改正，对不符合开工条件的责令停止施工，可以处以罚款。《建设工程质量管理条例》第57条规定，违反本条例规定，建设单位未取得施工许可证或者开工报告未经批准，擅自施工的，责令停止施工，限期改正，处工程合同价款1%以上2%以下的罚款。由此可知，先施工、后办理开工手续的行为属于行政违法行为，甲、乙都应当承担行政责任。
本题考核商品房预售合同的效力。《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第2条规定，出卖人未取得商品房预售许可证明，与买受人订立的商品房预售合同，应当认定无效，但是在起诉前取得商品房预售许可证明的，可以认定有效。所以选项B正确。《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第9条规定，出卖人订立商品房买卖合同时，具有下列情形之一，导致合同无效或者被撤销、解除的，买受人可以请求返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任：(1)故意隐瞒没有取得商品房预售许可证明的事实或者提供虚假商品房预售许可证明；(2)故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实；(3)故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人或者为拆迁补偿安置房屋的事实。所以选项D正确。
本题考核合同主体、房屋所有权以及合同责任。乙以甲的名义对外销售房屋，该合同应视为甲与丙之间的合同。购房人的房屋产权的登记手续均未办理，所以房屋所有权并不归属丙。
下列有关涉税专业服务的法律关系说法正确的有（　）。

A.涉税专业服务关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提
B.受托涉税专业服务机构及其涉税服务人员必须接受税务机关实名制管理
C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，委托方在代理期限内可单方终止服务行为
D.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务，委托方在代理期限内可单方终止服务行为
E.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
答案：A,B,D,E
解析：
选项C，由于客观原因，需要延长完成协议时间的，属于涉税专业服务关系的变更。
甲乙丙丁戊五人准备成立一家有限责任公司，下列关于几人的出资方式的表述中符合法律规定的有（ ）。

A.甲准备以劳务出资
B.乙准备以知识产权出资
C.丙准备以其姓名出资
D.丁准备以其持有的已经设定质权的股权出资
E.戊准备以其自有汽车出资
答案：B,E
解析：
（1）股东或者发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。（2）股东或者发起人也可以以其持有的在中国境内设立的公司股权出资。以股权出资的，该股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。

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