2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-06-12)
发布时间:2021-06-12
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税( )元。【单选题】
A.600
B.1000
C.0
D.2000
正确答案:C
答案解析:偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600(元)<境外实际已纳税额,无须在我国补税。
2、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.20000
B.19445
C.17000
D.12000
正确答案:C
答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×(1-15%)×20%=17000(元)。
3、2016年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。【单选题】
A.2.34
B.2.58
C.2.82
D.3.04
正确答案:D
答案解析:甲公司应纳房产税=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(万元)。
4、依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是( )。【单选题】
A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除
B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除
C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除
D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除
正确答案:A
答案解析:选项B:对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除。选项CD:不得在税前扣除。
5、国际税收产生的基础是( )。【单选题】
A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B.不同国家之间税收合作的需要
C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D.跨境贸易和投资等活动的出现
正确答案:C
答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。
6、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。【客观案例题】
A.2.35
B.2.50
C.2.25
D.2.10
正确答案:B
答案解析:土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额,因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(万元)。
7、甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。【单选题】
A.甲公司应缴纳印花税125元
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税
正确答案:A
答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125(元)。乙公司免征印花税。
8、某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2016年4月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】
A.16000
B.18000
C.20000
D.24000
正确答案:A
答案解析:应纳税额=6000×4×8÷12=16000(元)。
9、下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。【单选题】
A.企业出租在农村的住房
B.个人出租在城市的住房
C.事业单位出租在县城的住房
D.社会团体出租在工矿区的住房
正确答案:B
答案解析:个人出租住房,不分用途,按4%的税率征收房产税。选项A:房产税征税范围不包括农村。选项CD:需要限定用途,即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税,否则按12%计税。
10、某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房,该写字楼原值2000万元,已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税( )万元。【单选题】
A.30
B.36
C.24
D.60
正确答案:B
答案解析:应纳税额=1200×3%=36(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.产品市场稳定的成熟产业,可提高负债资本比重
C.当所得税税率较高时,应降低负债筹资比重
D.稳健的管理当局偏好于选择低负债比例的资本结构
<2>、若包某不服上述行政处罚申请行政复议,下列行政主体中可能做行政复议机关的有( )。
B.东区人民政府
C.某市市场监督管理局
D.某市公安局
E.某市文化局
B.胎儿具有民事权利能力
C.《著作权法》规定公民作品的发表权的权利保护期为作者终生及其死亡后50年,这说明自然人的民事权利能力最长可以存续到死亡后的第50年
D.自然人的民事权利能力始于出生,终于死亡
B.购进该金融资产发生的手续费应计入应收利息
C.2019年12月31日甲公司应收到利息600万元
D.甲公司应收的利息计入利息收入
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