2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-11-20)
发布时间:2019-11-20
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于核定征收企业所得税的说法,正确的是( )。【单选题】
A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,应按测算的应纳税额从低核定征收
B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的,税务局分别确定各项目的应税所得率
C.纳税人的法定代表人发生变化的,应向税务机关申报调整已确定的应税所得率
D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税
正确答案:D
答案解析:选项A:采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,可按测算的应纳税额从高核定征收;选项B:经营多业的纳税人,无论经营项目是否单独核算,均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率;选项C:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的,应向税务机关申报调整已确定的应税所得率或应纳税额。选项D:专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税,所以只有选项D是正确的。
2、下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费
D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费
正确答案:C
答案解析:准确的区分各项所得是按照哪一项目来征收个人所得税是十分必要的,而且可能会影响计算题的计算结果。选项A:按照“经营所得”缴纳个人所得税;选项B:按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D:按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
3、下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
D.个人发表摄影作品取得的所得
正确答案:B
答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
4、下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。【多选题】
A.劳动分红
B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
C.差旅费津贴
D.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
E.托儿补助费
正确答案:A、D
答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Times New Roman';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
5、下列各项行为,应征收个人所得税的有( )。【多选题】
A.取得财产转租收入
B.离婚析产分割房屋产权
C.领取企业年金
D.转让境外上市公司的股票
E.外籍个人从外商投资企业取得的股息
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税;选项E:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征税。选项D:转让境内上市公司的股票不需要征收个人所得税,但是转让境外上市公司的股票是需要缴纳个人所得税的。选项A和选项C没有免税的规定。
6、该企业2015年度经审核后的会计利润总额为( )万元。【客观案例题】
A.961.0
B.972.7
C.951.6
D.987.0
正确答案:D
答案解析:业务(1)应调增会计利润=234/(1+17%)-234/(1+17%)×17%×(7%+3%)=196.6(万元);业务(2)应调增会计利润=10+1.7=11.7(万元);业务(3)应调增会计利润=18-18/10/12×2=17.7(万元)。该企业2015年度经审核后的会计利润总额=761+196.6+11.7+17.7=987(万元)。
7、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.9480
B.26250
C.54330
D.57520
正确答案:B
答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×(10.5-4.5)+30000×(12-4.5)]×25%-31920-28080=26250(元)。
8、李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.130000
B.129700
C.65000
D.0
正确答案:D
答案解析:个人将持有的境内上市公司股票于行权后进行转让,取得的所得暂不征收个人所得税。
9、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定,则核定的劳务收入为( )万元。【客观案例题】
A.80
B.60
C.40
D.30
正确答案:C
答案解析:非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的10%为原则,确认非居民企业的劳务收入,所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10%=40(万元)。
10、下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法,正确的是( )。【客观案例题】
A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C.乙企业未依法扣缴的,由甲企业在所得发生地缴纳
D.乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元
正确答案:C
答案解析:选项A:扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记;选项B:乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项C:扣缴义务人未依法扣缴的,非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税;选项D:乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10%=40(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
根据《行政许可法》规定,若省建设厅查明万盛公司实际上不符合安全生产许可条件,其安全生产许可证系通过贿赂、欺骗手段取得,则下列关于省建设厅依法采取措施及处理理由的说法中,正确的有( )。
B.应当撤回该许可,理由是万盛公司通过贿赂和欺骗手段违法取得该许可
C.应当撤销该许可,理由是万盛公司通过贿赂和欺骗手段违法取得该许可
D.应当撤销该许可,但是对万盛公司基于该许可实施的可获得利益应基于适当补偿,理由是信赖保护原则
E.是否撤销该许可,由省建设厅根据具体情况进行裁量决定,理由是省建设厅基于过错违法授予许可
B.人身权关系的主体一般不能转让自己的权利,而财产权关系的主体则通常可以转让自己的权利
C.对世权关系的义务主体是权利主体之外的一切人,对人权关系的义务主体是特定的人
D.非法人组织是不具有法人资格,但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织
B.外汇牌价的买入价
C.外汇牌价的卖出价
D.即期汇率的近似汇率
E.交易当期的期初汇率
B.相关性
C.可比性
D.及时性
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-03-23
- 2021-12-09
- 2020-03-10
- 2020-12-24
- 2020-06-28
- 2020-01-28
- 2021-03-17
- 2020-07-25
- 2020-10-20
- 2020-01-14
- 2020-08-22
- 2020-02-18
- 2020-05-20
- 2020-12-05
- 2019-11-29
- 2019-11-20
- 2021-09-05
- 2021-12-18
- 2021-12-10
- 2021-11-06
- 2021-08-09
- 2021-08-24
- 2021-05-29
- 2019-11-19
- 2020-01-03
- 2021-06-09
- 2020-10-30
- 2020-04-07
- 2019-11-05
- 2020-12-15