2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-06-09)
发布时间:2021-06-09
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.106.43
B.92.09
C.86.85
D.96.37
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=355.18-40+17.38+52.91=385.47(万元),应纳企业所得税=385.47×25%=96.37(万元)。
2、 以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有()。【多选题】
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.股息、红利所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:股息、红利所得不属于“综合所得”项目。
3、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.17.54
B.17.38
C.17.23
D.18.74
正确答案:B
答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62(万元),应纳税调增=60-42.62=17.38(万元)。
4、非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的( )。【单选题】
A.免税政策
B.减税政策
C.不征税政策
D.递延纳税政策
正确答案:D
答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税。
5、2015年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.4.29
B.3.57
C.3.00
D.0
正确答案:D
答案解析:此时,境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0,故抵免限额为0。
6、依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是( )。【单选题】
A.销售货物的目的地
B.销售货物的起运地
C.销售货物的企业所在地
D.交易活动的发生地
正确答案:D
答案解析:根据企业所得税法律制度的规定,销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。
7、下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有( )。【多选题】
A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费,可按规定扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的,其年度经营亏损不可跨企业弥补
C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:不得在个人所得税前扣除。
8、外籍个人约翰在中国境内无住所,于2019年年初被其在美国任职的A公司外派来中国的甲公司工作,于6月25日离开中国。在华期间,甲公司每月支付约翰20000元工资,A公司每月支付其10000元工资,同时约翰每月实报实销形式取得住房补贴1500元。甲公司6月应扣缴约翰个人所得税( )元。【单选题】
A.750
B.1590
C.1954.55
D.2490
正确答案:D
答案解析:在中国境内累计居住超过90天但是不足183天的无住所个人,应就境内所得在我国纳税。约翰先生工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数)=(20000+10000)×24.5÷30=24500(元),甲公司6月份应扣缴约翰个人所得税=(24500-5000)×20%-1410=2490(元)。
9、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。【单选题】
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
正确答案:B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
10、在计算个体工商户应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的有( )。【多选题】
A.业主的工资薪金支出
B.赞助贫困生学费支出
C.业主妹妹的感冒住院治疗费支出
D.固定资产的经营性租赁支出
E.向税务机关缴纳的税收滞纳金
正确答案:A、B、C、E
答案解析:个体工商户下列支出不得扣除:(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(选项E)(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(选项C)(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(选项B)(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。选项A:业主的工资薪金支出不得在税前扣除,但是在业主当年没有综合所得的情况下,可以定额扣除5000元/月(60000元/年)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
A.借:管理费用 260
贷:应付职工薪酬 260
B.借:营业外支出 260
贷:应交税费——应交个人所得税 260
C.借:所得税费用 260
贷:应交税费——应交个人所得税 260
D.借:应付职工薪酬 260
贷:应交税费——应交个人所得税 260
B.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除
C.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额
D.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
选项B,纳税人转让旧房及建筑物时,因计算纳税需要对房地产进行评估,其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。
B.120
C.168
D.200
该企业的关联债资比例=(3000×9)÷12000=2.25,超过了标准比例。
不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)。
年度实际支付的全部关联方利息=3000×6%×9÷12=135(万元)
不得扣除利息支出=135×(1-2÷2.25)=15(万元)
准予扣除的利息支出=135-15=120(万元)
B.通货膨胀预期补偿率与将来的通货膨胀水平有关,与当前的通货膨胀水平关系不大
C.流动性风险与资产的变现能力成正比
D.风险补偿率受风险大小的影响,风险越大,要求的报酬率越低
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