2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-12-02)
发布时间:2020-12-02
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()。【单选题】
A.交易活动发生地
B.转让动产的企业所在地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.受让动产的企业所在地
正确答案:B
答案解析:选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或 者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
2、根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。 【多选题】
A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B.实行核定征收的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的,应核定征税
D.征税方式由查账征收改为核定征收后,在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损,不得再继续弥补
E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机 关责令限期申报,逾期仍不申报的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。
3、下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是()。【单选题】
A. 子公司支付给母公司的管理费
B.企业内设营业机构之间支付的租金
C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费
D.银行企业内设营业机构之间支付的利息
正确答案:D
答案解析:企业之间支付的管理费(选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费(选项BC),以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
4、根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是()。【单选题】
A.中位数法
B.四分位法
C.百分位法
D.八分位法
正确答案:B
答案解析:预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平。
5、2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税()万元。【单选题】
A.0
B.2
C.3
D.3.4
正确答案:D
答案解析:方某转让限售股应缴纳个人所得税= 20x (1-15%) x20%=3.4 (万元)。对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”项目适用20%的比例 税率征收个人所得税。以每次限售股转让收入,减除限售股原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值的,一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
6、某商业企业2019年年均职工人数75人,年均资产总额960万元,当年经营收入1240万元,税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税()万元。 【单选题】
A.2
B.5
C.10
D.8
正确答案:A
答案解析:该企业符合小型微利企业条件,2019年应缴纳的企业所得税=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (万元)。
7、根据城镇土地使用税纳税人的相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.个人拥有土地使用权的,以个人为纳税人
B.单位拥有土地使用权的,以单位为纳税人
C.土地使用权出租的,以承租人为纳税人
D.土地使用权属未确定的,以实际使用人为纳税人
E. 土地使用权属共有的,以共有各方为纳税人
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C: 土地使用权出租的,以出租人为纳税人。
8、根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有()。 【多选题】
A.业务宣传费支出
B.公益性捐赠支出
C.广告费支出
D.职工教育经费支出
E.职工福利费支出
正确答案:A、B、C、D
答案解析:超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的费用有:职工教育 经费;广告费和业务宣传费支出;公益性捐赠支出(3年内)。
9、该企业2018年应缴纳的房产税为( )万元。【客观案例题】
A.115.20
B.118.08
C.147.60
D.144.00
正确答案:A
答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(万元)。
10、下列车辆,应缴纳车船税的是()。【单选题】
A.挂车
B.插电式混合动力汽车
C.国际组织驻华代表机构使用的车辆
D.武装警察部队专用的车辆
正确答案:A
答案解析:选项A:挂车按照货车税额的50%计算车船税;选项BCD免征车船税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.在经济萧条期,应保持市场份额
C.在经济繁荣期,应提高产品价格
D.在经济衰退期,应增加长期采购
B.企业占用耕地新建厂房
C.占用耕地开发茶园
D.占用耕地建鱼塘
B.通货膨胀预期补偿是由于通货膨胀造成货币实际购买力下降而对投资者的补偿,它与当前的通货膨胀水平关系不大,与预期通货膨胀水平有关
C.流动性风险的大小可用一项资产转化为现金的速度来衡量,如果变现能力强,流动性风险就大
D.期限风险是指在一定时期内利率变动的幅度,利率变动幅度越大,期限风险就越大
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