2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-10-28)
发布时间:2019-10-28
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、陈某拍卖其收藏品取得收入50000元,不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.1500
B.2500
C.1000
D.5000
正确答案:A
答案解析:对纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。所以应纳个人所得税=50000×3%=1500(元)。
2、搬迁企业发生的下列各项支出,属于资产处置支出的是( )。【单选题】
A.临时存放搬迁资产发生的费用
B.安置职工实际发生的费用
C.变卖各类资产过程中发生的税费支出
D.资产搬迁发生的安装费用
正确答案:C
答案解析:企业的搬迁支出,包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。资产处置支出,是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出,包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中发生的税费等支出。选项ABD属于搬迁费用支出。
3、下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是( )。【单选题】
A.驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税
B.金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的,免征契税
C.单位承受荒滩用于仓储设施开发的,免征契税
D.军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税
正确答案:A
答案解析:选项A:依照我国法律以及我国缔结或参加的双边和多边条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的,经外交部确认,免征契税。选项B:对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税;对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。选项C:承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。选项D:照章征税。
4、2019年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房,公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.50440
B.50995
C.39440
D.48590
正确答案:D
答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,不并入当年综合所得,以差价收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。(175-150)×10000/12=20833.33(元),适用税率20%,速算扣除数为1410,吴某低价购房差价所得应缴纳的个人所得税=(175-150)×10000×20%-1410=48590(元)。
5、某县直属中心医院,2019年9月6日收到自然资源主管部门办理耕地手续的书面通知,占用耕地9万平方米,其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米,所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法,正确的有( )。【多选题】
A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米
B.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征
C.养殖水面属于其他农用地,不属于耕地占用税征税范围
D.该医院应缴纳耕地占用税50万元
E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2019年9月6日当天
正确答案:A、B、D、E
答案解析:对于此类综合性较强的多选题考查考生对知识点的整体把握情况,占用园地、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,比照占用耕地征收耕地占用税。
6、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确的有( )。【多选题】
A.企业利用地下基础设施建成的停车场,应作为公共配套设施处理
B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
D.企业单独建造的停车场所,应作为成本对象单独核算
E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本
正确答案:A、B、D、E
答案解析:企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除。
7、张某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1050
B.2595
C.2240
D.1005
正确答案:A
答案解析:找税率=35000/12=2916.67(元),税率为3%,应纳的个人所得税=35000×3%=1050(元)。
8、张某取得董事费被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.10000
B.9000
C.7590
D.4445
正确答案:A
答案解析:被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
9、李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为( )元。【客观案例题】
A.11120
B.6496
C.7184
D.9280
正确答案:B
答案解析:3月发表文章取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=10000×(1-20%)×70%×20%=1120(元),4月出版论文取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=48000×(1-20%)×70%×20%=5376(元),合计被预扣预缴个人所得税=1120+5376=6496(元)。
10、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.9480
B.26250
C.54330
D.57520
正确答案:B
答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×(10.5-4.5)+30000×(12-4.5)]×25%-31920-28080=26250(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.某企业总机构在甲地,在乙地缴纳增值税,城市维护建设税也在乙地缴纳
C.某企业已缴纳了增值税,没有缴纳城市维护建设税,可以单独进行处罚
D.某企业增值税实行先征后返,城市维护建设税同时返还
E.城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地的适用税率执行
B.无运输工具承运业务
C.货运代理业务
D.仓储服务
E.出租建筑施工设备并配备操作人员
(1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。
(2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。
(3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。
(4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。
已知:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。
根据上述资料,回答下列问题:
当月甲企业应缴纳消费税( )万元。
B.99.82
C.136.56
D.105.82
受托方的计税价格=84.03×25%=21.01(万元),低于直接销售30万元的售价,属于加价销售。每条卷烟的售价=2000000÷80÷250=100(元),大于70元/条,属于甲类卷烟,比例税率为56%。
销售A牌卷烟应纳消费税:
200×56%+150×80÷10000= 113.2
将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。要视同销售缴纳消费税,计税依据为同类商品销售价格。
200÷80×2×56%+150×2÷10000= 2.83
甲企业应纳消费税包括=30×30%+113.2+2.83-25.21=99.82(万元)
B.800
C.1000
D.1200
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