2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-10-07)

发布时间：2020-10-07

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出

B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出

C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

正确答案:B

答案解析:选项A：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD：购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

2、依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（　　）。【单选题】

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入

正确答案:A

答案解析:选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

3、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（　　）万元。【客观案例题】

A.188

B.200

C.180

D.168

正确答案:B

答案解析:航空公司应缴纳契税=（4200+500+300）×4%=200（万元）。

4、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正确答案:C

答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

5、依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。【多选题】

A.将外购货物用于交际应酬

B.将自产货物用于职工奖励

C.将自建商品房转为固定资产

D.将自产货物用于职工宿舍建设

E.将自产货物移送到境外分支机构

正确答案:A、B、E

答案解析:企业资产所有权转移出企业的在企业所得税中的视同销售。

6、企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税

B.确认接受捐赠收入应包含增值税进项税额

C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除

D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除计算基数

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：居民企业之间直接投资的股息红利收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。

7、 以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有（）。【多选题】

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.股息、红利所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:股息、红利所得不属于“综合所得”项目。

8、依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　　）。【单选题】

A.销售货物的目的地

B.销售货物的起运地

C.销售货物的企业所在地

D.交易活动的发生地

正确答案:D

答案解析:根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。

9、甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（　　）。【单选题】

A.甲公司应缴纳印花税125元

B.乙公司应缴纳印花税125元

C.甲公司应缴纳印花税75元

D.甲公司和乙公司免征印花税

正确答案:A

答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花税。

10、下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.国家天然林保护工程自用的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据行政处罚法律制度的规定，送达行政处罚决定书的方式有（　　）。

A.当场送达
B.依照《刑法》的有关规定送达
C.依照《民事诉讼法》的有关规定送达
D.依照《刑事诉讼法》的有关规定送达
E.依照《行政诉讼法》的有关规定送达
答案：A,C
解析：
选项AC：行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，行政机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
法律上使用的“破产”，是指债务人不能清偿到期债务时所适用的一种法律手段和法律偿债程序。关于其特征，下列表述不正确的是（ ）。

A.破产程序具有概括强制执行程序特征
B.破产是在债权人委员会监督和指挥下完成的债务清偿程序
C.破产的目的是公平清偿所欠债权人的债务
D.破产是债权实现的一种特殊形式
答案：B
解析：
本题考核破产概述。破产是在人民法院的监督和指挥下完成的债务清偿程序。
（2015年）下列关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录的表述中，错误的是（　　）。

A.抵销母公司投资收益按照调整后净利润份额计算，而计算少数股东损益的净利润份额不需调整
B.抵销期末未分配利润按照期初和调整后的净利润减去实际分配后的余额计算
C.抵销母公司投资收益和少数股东损益均按照调整后的净利润份额计算
D.抵销子公司利润分配有关项目按照子公司实际提取和分配数计算
答案：A
解析：
选项A，抵销母公司投资收益和少数股东损益的金额都应当按照调整后净利润计算。
根据《公司法》，关于国有独资公司的说法，正确的是()。

A、董事会可以制定公司章程，但需报国有资产监督管理机构批准
B、公司不设股东会，其职权由董事会行使
C、董事会所有成员均须由国有资产监督管理机构委派
D、监事会成员中的职工代表比例不得低于1/
答案：A
解析：
本题考核国有独资公司。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。所以选项B错误。董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。所以选项C错误。监事会成员中的职工代表比例不得低于1/3。所以选项D错误。

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