2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-02-08)

发布时间：2021-02-08

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。【单选题】

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.取得的权益性投资收益

正确答案:C

答案解析:不征税收入包括（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业 性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入一专项用途财政性资金。

2、根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）。 【单选题】

A.上市公司及其关联机构

B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

C.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构

D.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构

正确答案:D

答案解析:消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：①上一公历年度内，股息、利 息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；②上一公历年度末，拥有可以产 生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；③税收居民国（地 区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。

3、下列所得，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人购买福利彩票中奖2万元

B.个人获得父母无偿赠送的房产

C.个人购买商品的中奖奖金

D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得

E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:不征收个人所得税

4、2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。 【单选题】

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

正确答案:B

答案解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可 能分配的金额。即投资乙企业期间形成的甲企业对应累计盈余公积和未分配利润=400×40%=160 (万元），不得扣除。应确认应纳税所得额= 1000-800=200 (万元）。

5、张某股票转让所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正确答案:A

答案解析:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

6、下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（)。【单选题】

A.农田水利占用耕地

B.医院内职工住房占用耕地

C.专用铁路和铁路专用线占用耕地

D.城区内机动车道占用耕地

正确答案:A

答案解析:选项BCD:按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

7、居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。【多选题】

A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B.转让计算机软件著作权的所得

C.转让植物新品种的所得

D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术 转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

8、下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。【多选题】

A.房屋产权证

B. 土地使用证

C.商标注册证

D.会计师事务所执业许可证

E.工商营业执照

正确答案:A、B、C、E

答案解析:权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册 证、专利证、土地使用证。

9、张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正确答案:A

答案解析:张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

10、转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（）。【单选题】

A.关联交易的实际价格x (1+可比非关联交易成本加成率）

B.关联交易的实际价格+ (1-可比非关联交易成本加成率）

C.关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）

D.关联交易的合理成本+ (1-可比非关联交易成本加成率）

正确答案:C

答案解析:成本加成法是指以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关 联交易的公平成交价格。其计算公式为：公平成交价格=关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据税法规定，税法的时间效力是指（　)。

A.税法何时开始生效
B.税法何时中止生效
C.税法何时终止效力
D.税法对人的效力
E.有无溯及力的问题
答案：A,C,E
解析：
税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。
2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税()元。

A:21500
B:37500
C:52440
D:73995
答案：D
解析：
低价售房按全年一次奖金的办法计算缴纳个人所得税。(800000-500000)/12=25000，找税率25%，速算扣除数1005。应缴纳个人所得税=300000*25%-1005=73995（元）
某公司2017年年初发行在外普通股股数为10000万股，2017年公司采用配股方式进行融资，2017年3月31日为配股除权登记日，以公司2016年12月31日的总股本10000万股为基数，每10股配2股。配股价格为每股4元，配股前20个交易日公司股票收盘价平均值为5元。2017年公司实现的净利润为1000万元，所有股东均参与了配股，则2017年度的基本每股收益为（　　）元。

A.0.06
B.0.07
C.0.08
D.0.09
答案：D
解析：
配股股数=10000×2/10=2000（万股），每股理论除权价格=（5×10000+4×2000）/（10000+2000）=4.83（元），调整系数=行权前每股公允价值/每股理论除权价格=5/4.83=1.04，2017年度基本每股收益=1000/（10000×1.04×3/12+12000×9/12）=0.09（元）。
根据《刑法》及有关规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有（　）。

A.连续或继续状态的犯罪，追诉时效从犯罪行为终了之日起计算
B.一般犯罪的追诉时效，从犯罪之日起计算
C.超过追诉时效的，一般不再追究犯罪分子的刑事责任
D.在追诉时效期限内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算
E.法定最高刑为10年以上有期徒刑的，追诉时效为20年
答案：A,B,C,D
解析：
本题考核刑法的追诉时效。一般犯罪，是指没有连续与继续状态的犯罪，这种犯罪的追诉期限，从犯罪之日起计算。所以选项A正确。犯罪行为有连续或者继续状态的，从犯罪行为终了之日起计算。所以选项B正确。追诉时效，是指对犯罪分子追究刑事责任的法定有效期限。超过这个期限，一般不再追究犯罪分子的刑事责任。所以选项C正确。在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算。所以选项D正确。法定最高刑为10年以上有期徒刑的，追诉时效为15年。所以选项E错误。

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