2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-03-17)
发布时间:2020-03-17
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.170.0
B.177.5
C.181.5
D.178.0
正确答案:C
答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1(万元)
2、根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()。【多选题】
A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.所得来源管辖权
E.收入来源管辖权
正确答案:A、B
答案解析:根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。
3、农村居民王某,2018年6月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20元/ 平方米。王某当年应缴纳耕地占用税()元。 【单选题】
A.5000
B.10000
C.40000
D.30000
正确答案:A
答案解析:王某当年应缴纳耕地占用税=500x20x50% = 5000 (元)。
4、下列所得,应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.个人购买福利彩票中奖2万元
B.个人获得父母无偿赠送的房产
C.个人购买商品的中奖奖金
D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得
E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:不征收个人所得税
5、该企业2018年应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.11562.50
B.11843.30
C.11942.50
D.11909.80
正确答案:B
答案解析:被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=(5700-3200)×4.3%=107.5(万元)。该企业2018年应纳税所得额=11580.8+370-107.5=11843.3(万元)。
6、根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.机场、港口内部行驶或作业车船,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税
C.燃料电池商用车免征车船税
D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况,对公共交通车船定期减征或免征车船税
E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船,自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。
7、下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。【单选题】
A.农田水利占用耕地
B.医院内职工住房占用耕地
C.专用铁路和铁路专用线占用耕地
D.城区内机动车道占用耕地
正确答案:A
答案解析:选项BCD:按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
8、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()。【单选题】
A. 自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除
B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除
C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除
D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
正确答案:B
答案解析:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:(1)在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除;(2) 自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。
9、下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是()。【单选题】
A.种植油料作物的所得
B.种植豆类作物的所得
C.种植香料作物的所得
D.种植糖料作物的所得
正确答案:C
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。
10、某商业企业2019年年均职工人数75人,年均资产总额960万元,当年经营收入1240万元,税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税()万元。 【单选题】
A.2
B.5
C.10
D.8
正确答案:A
答案解析:该企业符合小型微利企业条件,2019年应缴纳的企业所得税=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
本案中,小股东黄某受到侵害的合法权益有( )。
B.参与公司管理的权利
C.参与公司决策的权利
D.知情权
E.查阅权
B.罪行未被司法机关发觉,因形迹可疑被有关组织盘问后,主动交代自己的罪行的
C.亲友主动报案后,犯罪嫌疑人被亲友送去投案的
D.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的
E.犯罪嫌疑人逃跑后被抓获到案,如实供述自己罪行的
B.自2020年2月起,湖北省可免征机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月
C.自2020年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力,对机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分可减半征收,减征期限不超过3个月
D.自2020年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力,免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月
E.基本医疗保险原则上,统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区,可实施减征;可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区,由各省指导统筹考虑安排
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