2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-07-30)

发布时间：2020-07-30

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（　　）。【客观案例题】

A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记

B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库

C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳

D.乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

正确答案:C

答案解析:选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10%=40（万元）。

2、业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.调增28.5

B.调增29.5

C.调增24.8

D.调减48.5

正确答案:A、D

答案解析:业务招待费扣除限额1=62×60%=37.2（万元），扣除限额2=（6500+200）×5‰=33.5（万元），可以税前扣除的业务招待费支出为33.5万元，应纳税调增=62-33.5=28.5（万元）；新产品研究开发费用可以加计50%扣除，应调减研发费=97×50%=48.5（万元）。【提示】研发费用计入当期损益未形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。故本题研发费用如果发生在2018年1月1日至2020年12月31日期间，应调减研发费=97×75%=72.75（万元）。

3、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（　　）。【单选题】

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

正确答案:A

答案解析:选项A：发电厂与电网之间签订的购售电合同应该按照“购销合同”缴纳印花税；选项B：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；选项C：企业之间签订的土地使用权转让合同按照“产权转移书据”征收印花税。选项D：开发商与个人之间签订的商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。

4、下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

正确答案:C

答案解析:准确的区分各项所得是按照哪一项目来征收个人所得税是十分必要的，而且可能会影响计算题的计算结果。选项A：按照“经营所得”缴纳个人所得税；选项B：按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D：按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

5、下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.个人出租土地使用权取得的收入

D.个人发表摄影作品取得的所得

正确答案:B

答案解析:选项A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应当按照“稿酬所得”项目计征个人所得税；选项C：个人出租土地使用权取得的收入，按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税；选项D：个人文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。

6、张某取得董事费被预扣预缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.10000

B.9000

C.7590

D.4445

正确答案:A

答案解析:被预扣预缴个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

7、陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（　　）元。【单选题】

A.1500

B.2500

C.1000

D.5000

正确答案:A

答案解析:对纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。所以应纳个人所得税=50000×3%=1500（元）。

8、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.不需要缴纳个人所得税 

B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 

D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。

9、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.行政部门干预逃废的企业债权

B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C.企业未向债务人追偿的债权

D.有国务院批准文件证明经国务院专案批准核销的债权

正确答案:D

答案解析:下列股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权。所以只有选项D准予作为损失在企业所得税前扣除。

10、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正确答案:B

答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某油田企业( 增值税一般纳税人) 2018年7月发生如下业务:
( 1 )开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1 万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备,取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知:原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述材料，回答下列问题:
业务(2)应纳资源税( ) 万元。

A.720
B.7920
C.7944.
D.744

答案：B
解析：
开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税，所以业务2应纳资源税=3000x (3+30) x 8%=7920 ( 万元)


根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服地方人民法院尚未发生法律效力的第一审判决或裁定的（ ），均可提起上诉。

A.公诉人.自诉人.被告人
B.被告人.自诉人及其法定代理人
C.辩护人.自诉人.被告人
D.被告人.被害人及其诉讼代理人
答案：B
解析：
本题考核刑事诉讼中提起上诉的主体。本题中，A、D两项中“公诉人”和“被害人及其法定代理人”只能通过人民检察院提起抗诉的方式才能达到纠正地方各级人民法院作出的第一审错误判决、裁定的目的。只有被告人、自诉人及其法定代理人和附带民事诉讼的当事人及其法定代理人是提起上诉的主体。
（二）长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下：
1.7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2.2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3.12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
4.2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。

长江公司2017年度应确认递延所得税负债为（）万元。

A.40.0
B.77.5
C.115.0
D.37.5
答案：B
解析：
应确认递延所得税负债的金额＝（160＋150）×25%＝77.5（万元）
公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有（　）。

A.有限责任公司股东会议决议解散的，应当在15日内成立由董事组成的清算组
B.在债权申报期间，清算组不得对债权人进行清偿
C.清算组有权处理公司清偿债务后的剩余财产
D.公司解散时，公司财产不足清偿债务的，债权人有权主张未足额缴纳出资的股东在未缴出资范围内对公司债务承担连带清偿责任
E.公司依法清算结束前，涉及公司的民事诉讼，应当由原公司法定代表人代表公司参加诉讼
答案：B,C,D
解析：
本题考核公司解散。（1）公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始自行清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成；所以选项A错误；（2）在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。所以选项B正确；（3）公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金、缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配；所以选项C正确；（4）公司财产不足以清偿债务时，债权人可以主张未缴出资股东，以及公司设立时的其他股东或者发起人在未缴出资范围内对公司债务承担连带清偿责任；所以选项D正确；（5）公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。公司成立清算组的，由清算组负责人代表公司参加诉讼；尚未成立清算组的，由原法定代表人代表公司参加诉讼；所以选项E错误。

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