2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-05-16)

发布时间：2021-05-16

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.国家机关购买办公用房

B.母公司以土地向合资子公司增资

C.法定继承人继承房屋权属

D.以无偿划拨方式承受土地使用权

正确答案:D

答案解析:BC免征契税，D以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

2、关于印花税的计税依据正确的是（）。【单选题】

A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据 

B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据

C.易货合同以合同所载的换出货物价值为依据

D.建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为依据

正确答案:B

答案解析:选项A，按投保金额万分之零点三贴花；选项B，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。选项C，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花；选项 D，按承包金额万分之三贴花。

3、下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。【多选题】

A.小额贷款公司

B.上市公司

C.进出口代理公司

D.专门从事股权（股票）投资业务的企业

E.担保合同

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C可以核定征收，其他均不得核定征收企业所得税。

4、2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（）万元。【客观案例题】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正确答案:D

答案解析:该居民企业子公司境外所得税的抵免限额=2800×25%=700（万元）。

5、2019年，甲公司应缴纳企业所得税是（）万元。【客观案例题】

A.166.88

B.216.88 

C.229.38 

D.241.88

正确答案:B

答案解析:甲公司2019年应缴纳企业所得税＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（万元）

6、企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。【多选题】

A.商业健康保险

B.住房公积金

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

E.基本养老保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

7、2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（ ）万元。【客观案例题】

A.5

B.10

C.15 

D.45

正确答案:C

答案解析:福利费扣除限额＝1000×14％＝140（万元），实际发生150万，应纳税调增10万元。工会经费扣除限额＝1000×2％＝20（万元），实际发生25万元，应纳税调增5万元。职工教育经费扣除限额＝1000×8％＝80（万元），职工培训费可以全额扣除，除此之外的职工教育经费未超过限额，无需纳税调整。所以三项经费合计纳税调整额＝10＋5＝15（万元）。

8、下列行为，属于契税征税范围的有（）。【多选题】

A.以抵债方式取得房屋产权

B.为拆房取料而购买房屋

C.将自由房产投入本人投资经营的企业

D.受让国有土地使用权

E.以获取方式取得房屋产权

正确答案:A、B、D、E

答案解析:同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

9、2019年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正确答案:B

答案解析:收入额＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展业成本＝300000×25%＝75000（元）；并入综合所得的金额＝300000-75000＝225000（元）；应缴纳个人所得税＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

10、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。【多选题】

A.职工薪酬

B.期间费用

C.营业收入

D.资产总额

E.利润总额

正确答案:A、C、D

答案解析:总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某企业2019年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2017发生下列业务：
　　（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元（不含增值税），7月1日起租，租赁期3年。
　　（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。
　　（注：政府规定计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）
　　1.2019年该企业的地下房产应缴纳房产税（　）元。

A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
答案：B
解析：
应纳房产税=[100×50%×（1-20%）×1.2%+200×70%×（1-20%）×1.2%×3÷12]×10000=8160（元）
某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
　　将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
　　要求：计算上述业务增值税销项税额（　）万元。

A.1530
B.12870
C.16881
D.15840
答案：B
解析：
销项税额＝3000×（3＋30）×13% ＝12870（万元）
某公司2019年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15%，预计2020年销售增长率为20%，资金周转速度不变，采用因素分析法预测的2020年度资金需求量为（　　）万元。

A.4590
B.4500
C.5400
D.3825
答案：A
解析：
该公司2020年度资金需要量=（4500-4500×15%）×（1+20%）×（1-0）=4590（万元），选项A正确。
下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（　）。

A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B.房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额
D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用
答案：A,C
解析：
选项B，房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的，销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额；选项D，一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额；选项E，境外航段机票代理服务，应以收取的全部价款和价外费用扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。

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