2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-12-15)
发布时间:2019-12-15
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.9480
B.26250
C.54330
D.57520
正确答案:B
答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×(10.5-4.5)+30000×(12-4.5)]×25%-31920-28080=26250(元)。
1、该企业2015年度经审核后的会计利润总额为( )万元。【客观案例题】
A.961.0
B.972.7
C.951.6
D.987.0
正确答案:D
答案解析:业务(1)应调增会计利润=234/(1+17%)-234/(1+17%)×17%×(7%+3%)=196.6(万元);业务(2)应调增会计利润=10+1.7=11.7(万元);业务(3)应调增会计利润=18-18/10/12×2=17.7(万元)。该企业2015年度经审核后的会计利润总额=761+196.6+11.7+17.7=987(万元)。
1、张某取得董事费被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.10000
B.9000
C.7590
D.4445
正确答案:A
答案解析:被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
1、张某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1050
B.2595
C.2240
D.1005
正确答案:A
答案解析:找税率=35000/12=2916.67(元),税率为3%,应纳的个人所得税=35000×3%=1050(元)。
1、下列关于契税计税依据的说法,正确的是( )。【单选题】
A.契税的计税依据不含增值税
B.买卖装修的房屋,契税计税依据不包括装修费用
C.承受国有土地使用权,契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的,由税务机关参照成本价格核定
正确答案:A
答案解析:选项A:全面营改增之后,契税的计税依据不含增值税;选项B:房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内;选项C:不得因减免土地出让金而减免契税;选项D:由征收机关参照市场价格核定。
1、计算业(4)应缴纳的城镇土地使用税(? )元。【客观案例题】
A.2000
B.1000
C.100
D.500
正确答案:A
答案解析:应缴纳的城镇土地使用税=1000*2=2000元。
1、下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费
D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费
正确答案:C
答案解析:准确的区分各项所得是按照哪一项目来征收个人所得税是十分必要的,而且可能会影响计算题的计算结果。选项A:按照“经营所得”缴纳个人所得税;选项B:按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D:按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
1、下列房屋附属设备、配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是( )。【单选题】
A.消防设备
B.智能化楼宇设备
C.中央空调
D.室外露天游泳池
正确答案:D
答案解析:(1)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。(2)为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。(3)室外游泳池不是房产不可分割的一部分,而且也不符合房产定义,故不能计入房产原值。
1、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.取得股票当日为非交易时间的,公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定
B.公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和
C.公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均
D.公平市场价格是取得股票当日的开盘价
正确答案:A
答案解析:上市公司股票的公平市场价格,按照取得股票当日的收盘价确定,取得股票当日为非交易时间的,按照上一个交易日收盘价确定。非上市公司股权的公平市场价格,依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。
1、下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,正确的有( )。【多选题】
A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额
B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除
正确答案:A、B、E
答案解析:人身保险企业和财产保险企业不是按照收取的保费全额来计算的。选项C:人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算可扣除佣金限额;选项D:财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算可扣除佣金限额。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.请求人民法院撤销甲放弃债权的行为
C.乙行使权利的必要费用自行承担
D.行使代位权,要求丙公司偿还100万元
B.实缴资本
C.授权资本
D.注册资本
附:《消防法》第70条:本法规定的行政处罚,除本法另有规定的外,由公安机关消防机构决定;其中拘留处罚由县级以上公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的有关规定决定。公安机关消防机构需要传唤消防安全违法行为人的,依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的有关规定执行。
被责令停止施工、停止使用、停产停业的,应当在整改后向公安机关消防机构报告,经公安机关消防机构检查合格,方可恢复施工、使用、生产、经营。
当事人逾期不执行停产停业、停止使用、停止施工决定的,由作出决定的公安机关消防机构强制执行。
责令停产停业,对经济和社会生活影响较大的,由公安机关消防机构提出意见,并由公安机关报请本级人民政府依法决定、本级人民政府组织公安机关等部门实施。
若星之城大酒店对处罚决定没有异议,但是认为实施断电查封的做法滥用职权、程序违法,向法院提起诉讼,则下列关于本案被告和管辖的说法中,正确的有()。
B.被告应是县政府,由中级法院管辖此案
C.被告应是县公安消防部门,由县法院管辖此案
D.被告应是县公安消防部门、县政府以及县公安局、县工商局等执法部门(共同被告),由中级法院管辖此案.
E.被告应是县公安局、县工商局等执法部门,由县法院管辖此案
(1)从境外进口卷烟200箱,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,假定关税税率为50%。
(2)乙企业为烟丝生产企业,甲企业将账面成本为62.36万元的烟叶发往乙企业,委托乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。
(3)甲企业将收回烟丝的20%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额28万元。
(4)甲企业将5标准箱万宝路牌卷烟与本市一家月饼生产厂(一般纳税人)等价交换月饼500盒,作为福利发放给本企业职工。双方签订的易货合同上注明,每盒月饼不含税作价为150元。
已知:用于交换月饼的5标准箱万宝路牌卷烟生产时领用委托加工收回烟丝的5%。要求:
根据上述资料,回答下列问题:
<1>、针对业务(1)甲企业应缴纳消费税( )万元。
B.308.44
C.655.91
D.291.56
进口卷烟应缴纳关税=360×50%=180(万元)
每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=(360+180+200×150÷10000)÷(1-36%)÷200÷250×10000=169.69(元)>70元/条,属于甲类卷烟,适用比例税率56%。
进口卷烟应缴纳消费税=(360+180+200×150÷10000)÷(1-56%)×56%+200×150÷10000=694.09(万元)
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