2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-07-08)

发布时间：2020-07-08

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正确答案:A

答案解析:张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

2、根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。【单选题】

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.取得的权益性投资收益

正确答案:C

答案解析:不征税收入包括（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业 性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入一专项用途财政性资金。

3、根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。【多选题】

A.融资租入固定资产的租赁费支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D. 已提足折旧的固定资产的改建支出

E.未提足折旧的固定资产改建支出

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E:如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。

4、根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人

B.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人

C.土地使用权出租的，以承租人为纳税人

D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人

E. 土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C: 土地使用权出租的，以出租人为纳税人。

5、2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。 【单选题】

A.按2年分期摊销扣除

B.按6年分期摊销扣除

C.在发生的当期一次性扣除

D.按8年分期摊销扣除

正确答案:B

答案解析:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

6、张某取得股息收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.120

C.300

D.150

正确答案:D

答案解析:张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150（元）。

7、赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税（）元。 【单选题】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正确答案:A

答案解析:赵某2017年应缴纳房产税= 5000x4%x11=2200 (元）。

8、该企业2018年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正确答案:B

答案解析:该企业2018年会计利润总额=11696-115.2=11580.8（万元）。

9、 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨）并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500 元，该企业2017年应缴纳车船税（）元。【单选题】

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

正确答案:D

答案解析:该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月，所以12辆货车当年只需要缴纳10个月的车船税。

10、张某股票转让所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正确答案:A

答案解析:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于行政机关违反《行政强制法》的法律责任的说法中，错误的是(　)。

A.行政机关实施行政强制，没有法律.法规依据的，由上级行政机关或者有关部门责令改正
B.行政机关实施行政强制，改变了行政强制的对象.条件.方式的，对直接负责的主管人员依法给予处分
C.行政机关违反《行政强制法》扩大查封范围的，对直接负责的主管人员罚款处罚
D.行政机关将查封的财物或依法处理所得的款项截留或私分的，由财政部门或者有关部门予以追缴
答案：C
解析：
本题考核违反《行政强制法》的法律责任。行政机关违反《行政强制法》扩大查封、扣押、冻结范围的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。

A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已经明确规定的内容
答案：B
解析：
选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定规章。选项C：税务规章，是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的。选项D：税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。
下列属于全面预算内容的有（　）。

A.经营预算
B.资本支出预算
C.固定预算
D.财务预算
E.增量预算
答案：A,B,D
解析：
全面预算的内容包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签