2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-02-18)
发布时间:2021-02-18
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据企业所得税的相关规定,企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入30%的比例扣除的有( )。【多选题】
A.化妆品销售企业
B.化妆品制造企业
C.医药制造企业
D.饮料销售企业
E.白酒制造企业
正确答案:A、B、C
答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。(2)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
2、下列用地,可以免征城镇土地使用税的是( )。【单选题】
A.人民法院的办公楼用地
B.企业内道路占用的土地
C.军队的家属院落用地
D.公园的照相馆经营用地
正确答案:A
答案解析:选项AC:国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税,自用指的是单位本身办公用地和公务用地;选项B:企业内的道路用地不免征城镇土地使用税;选项D:公园中附设的营业场所用地,应征收城镇土地使用税。
3、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1500
B.1200
C.800
D.6400
正确答案:B
答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200(元)。
4、下列转让定价方法,可以适用于所有类型关联交易的是( )。【单选题】
A.交易净利润法
B.成本加成法
C.再销售价格法
D.可比非受控价格法
正确答案:D
答案解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
5、个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
正确答案:A
答案解析:选项BD:按劳务报酬所得缴纳个人所得税;选项C:按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
6、下列关于车船税的说法,正确的是( )。【单选题】
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税
B.挂车按照货车税额的50%计算车船税
C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税
D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
正确答案:B
答案解析:选项AC:拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D:《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。
7、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.882.5
C.2480
D.10590
正确答案:C
答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×(10-5)×10%-2520=2480(元)。
8、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。【客观案例题】
A.2.35
B.2.50
C.2.25
D.2.10
正确答案:B
答案解析:土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额,因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(万元)。
9、在国际税收中,自然人居民身份的判定标准有( )。【多选题】
A.经济活动中心标准
B.家庭所在地标准
C.停留时间标准
D.居所标准
E.住所标准
正确答案:C、D、E
答案解析:自然人居民身份的判定标准包括:住所标准、居所标准和停留时间标准。
10、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.20000
B.19445
C.17000
D.12000
正确答案:C
答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×(1-15%)×20%=17000(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.10.01
C.0.98
D.0.8
B.总机构所在地标准
C.控股权标准
D.主要营业活动所在地标准
E.登记注册标准
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税收规章
C.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
D.税务规章的制定出现越权行为,地方政府可以撤销
B.原判决.裁定认定事实的主要证据是伪造的
C.原判决.裁定适用法律确有错误
D.当事人对判决未提起过上诉
E.下级检察机关未提起过抗诉
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