2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-10-03)

发布时间：2020-10-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（）。【单选题】

A.将开发产品转为固定资产

B.将外购材料用于产品生产

C.将自产货物用于在建工程

D.将外购礼品用于交际应酬

正确答案:D

答案解析:选项ABC:属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

2、 2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 (   )元。 【单选题】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正确答案:D

答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

3、根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B. 市文工团的办公用房

C.公园内的照相馆用房

D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:公园内附设的营业单位，应征收房产税。

4、下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。 【单选题】

A.托儿补助费

B.保险赔款

C.退休人员再任职收入

D.差旅费津贴

正确答案:C

答案解析:选项AD:不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不予征收个税。这些项目包 括：（1)独生子女补贴；（2)执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差 额和家属成员的副食品补贴；（3)托儿补助费；（4)差旅费津贴、误餐补助。选项B:免 征个人所得税。选项C:退休人员再任职取得的收人，在减除按税法规定的费用扣除标准 后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

5、转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（）。【单选题】

A.关联交易的实际价格x (1+可比非关联交易成本加成率）

B.关联交易的实际价格+ (1-可比非关联交易成本加成率）

C.关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）

D.关联交易的合理成本+ (1-可比非关联交易成本加成率）

正确答案:C

答案解析:成本加成法是指以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关 联交易的公平成交价格。其计算公式为：公平成交价格=关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）。

6、在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税（）万元。 【单选题】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正确答案:B

答案解析:未在我国境内设立机构场所的非居民企业，从我国取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；上述利息所得应纳企业所得税=(200+10) x10% = 21 (万元）。

7、该企业2017年实际应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正确答案:C

答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1（万元）由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+（2.5-1）=181.5（万元）。

8、下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。【单选题】

A.设备测试合同

B.专利权转让合同

C.专利申请转让合同

D.专利实施许可合同

正确答案:C

答案解析:技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。

9、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正确答案:C

答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

10、该企业2018年应缴纳的房产税为（　　）万元。【客观案例题】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正确答案:A

答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
在下列客观事实所引起的纠纷中，应按照相邻关系的法律规定予以处理的有（　　）。

A.甲在邻居乙的房屋后挖菜窖，造成乙的房屋基础下沉，墙体裂缝
B.甲村为了取水浇地，在必经的邻村土地上修建引水渠
C.甲新建的房屋滴水，滴在邻居乙的房屋上
D.甲村在河流上修建拦河坝，导致下游的乙村用水量骤减
E.甲建房时堆放的建筑材料倒塌，将邻居家的猪砸死
答案：A,C,D
解析：
（1）选项AC：关于土地的相邻权；（2）选项D：关于水流的相邻权；（3）选项B：属于地役权；（4）选项E：属于建筑物侵权行为。@##
国际税收的实质是（　）。

A.跨国集团间的收入分配关系的协调
B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系
C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系
D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系
答案：D
解析：
国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。
甲企业为一生产企业，2018年发生以下业务：
（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；
（2）与A公司签订一份易货合同，约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价款20万元；
（3）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；
（4）年初拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用，其余10%于当年3月1日开始对外出租，租期为一年，租赁合同记载合计应收取不含税租金80万元。
已知：购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。

甲企业领取权利、许可证照应缴纳印花税合计（ ）元。

A.5
B.10
C.15
D.20
答案：B
解析：
房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应当按件贴花，每件5元。卫生许可证、银行开户许可证均不缴纳印花税。甲企业领取权利、许可证照应缴纳印花税合计=5×2=10（元）。

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